Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

finansovaya_pomoshch_uchreditelya.jpg

Похожие публикации

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

• Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

• Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
• Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
• Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

• Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
• Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

• Заключить договор о безвозмездном финансировании.
• Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
• Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Часть 1. Дарение и невостребованная задолженность

Самым распространенным видом финансовой помощи является помощь учредителей. Но что, если ее оказывают не учредители, а просто дружественная организация, которая не является взаимозависимой по отношению к получателю помощи? Выясним, каковы будут последствия такой помощи и как обе стороны сделки могут ее учесть.

Как оформить финансовую помощь

Под финансовой помощью обычно подразумевают безвозмездную передачу другому лицу денег, ценных бумаг, основных средств и любого иного имущества.

Безвозмездная передача имущества или имущественного права в собственность другой стороны с точки зрения гражданского права рассматривается как дарение. Законом запрещено дарение между коммерческими организациями, кроме передачи подарков стоимостью не более Но если заинтересованные лица (а это участники общества, само общество) через суд не потребуют возврата подаренного в результате ничтожной сделк то ничего страшного в нарушении запрета нет.

Если организация, передавшая деньги, через какое-то время попросит вернуть суммы, перечисленные в качестве финансовой помощи, придется это сделать. Если дело дойдет до суда, такие деньги будут считаться заемными, несмотря на указание в платежном поручении о передаче финансовой помощи от одного коммерческого лица другом

Посмотрим, как на бумаге оформить «желание помочь».

ВАРИАНТ 1. Одна компания просто перечисляет деньги на расчетный счет другой компании, указывая в платежном поручении, что это финансовая помощь. Или передается какое-либо имущество по акту приема-передачи, в котором зафиксирована безвозмездность сделки. Договор об оказании финансовой помощи как единый документ при этом не оформляется.

Друг, как известно, познается в беде. Так что временные финансовые трудности вашей фирмы покажут вам, кто из партнеров на самом деле готов протянуть руку помощи

ВАРИАНТ 2. Можно заключить любой договор, предусматривающий передачу денег или имущества (займа, купли-продажи, оказания услуг и т. п.), при этом необходимо предусмотреть сроки исполнения обязательств для каждой стороны. Одна сторона (оказывающая помощь) выполняет свои условия по договору: перечисляет деньги (заем или аванс) либо передает имущество. Вторая сторона (получающая помощь) свои обязательства по договору в срок не исполняет (заем не возвращается, отгрузка под аванс не происходит, товары не оплачиваются). Затем задолженность списывается как безнадежна Правда, ждать такого списания придется Течение срока исковой давности начинается со дня, следующего за последним днем срока исполнения обязательства по договор Например, по договору срок оплаты переданного имущества — 30 сентября 2014 г. В указанный день оплаты не было. Начало течения срока исковой давности — 1 октября 2014 г. Срок истечет 30 сентября 2017 г.

По истечении срока исковой давности следует провести инвентаризацию задолженностей на конец отчетного (налогового) периода и составить акт (можно по форме или по форме, разработанной самой организацией и утвержденной в учетной политике). Кроме того, по результатам инвентаризации надо оформить приказ руководителя о списании кредиторской/ дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга.

Рассмотрим бухгалтерские и налоговые последствия двух самых распространенных вариантов финансовой помощи.

Дарение

У передающей стороны

Налог на прибыль. Затраты на подарок (как стоимость самого имущества, так и расходы, связанные с его передачей, например стоимость доставки) не учитываются при расчете налога на прибыл

НДС. Безвозмездная передача какого-либо имущества (за исключением дене признается реализацией, и, соответственно, нужно начислить Налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемого имущества без учета

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

С рыночной стоимости безвозмездно передаваемого имущества придется заплатить НДС.

По общему правилу счет-фактура на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, первый из которых выставляется покупателю, а второй остается у продавц Но в этом случае можно не тратить бумагу и составить счет-фактуру в единственном экземпляре (ведь одаряемому он все равно не пригодится). Далее передающей стороне следует зарегистрировать его в журнале учета счетов-фактур и книге прода

Обратите внимание на то, что начисленный НДС не учитывается в расходах в целях расчета налога на прибыл

Бухгалтерский учет. Вопрос, можно или нельзя организациям дарить друг другу имущество, для бухучета не важен. Важна экономическая суть сделки. Имущество (товары, продукция, основные средства) при безвозмездной передаче подлежит списанию с бухгалтерского учета. Поэтому его стоимость (фактическая себестоимость материалов, товаров, продукции, остаточная стоимость объектов основных средств) признается в составе прочих расходов.

Содержание операции	Дт	Кт
При передаче в качестве помощи имущества — на дату передачи
Списана балансовая стоимость имущества	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»	10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 01 «Основные средства»
Начислен НДС в связи с безвозмездной передачей имущества	91, субсчет «Прочие расходы»	68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
При передаче в качестве помощи денег — на дату перечисления денег
Предоставлена финансовая помощь	91, cубсчет «Прочие расходы»	51 «Расчетный счет»

ВЫВОД

У передающей стороны вырастет налог на прибыль в результате уменьшения затрат, к тому же ей придется начислить и уплатить за свой счет НДС.

У получающей стороны

Налог на прибыль. Если организация безвозмездно получила какое-либо имущество, то его рыночную стоимость (но не менее остаточной стоимости по данным передающей стороны) нужно включить во внереализационные доходы (на дату получени Полученные деньги также будут доходом организации.

Внимание

От передающей стороны нужно получить документы, подтверждающие остаточную стоимость имущества.

Что касается расходов, то не всегда стоимость безвозмездно полученного имущества можно учесть при расчете налога на прибыль:

• получено основное средство и его стоимость включена в доходы, то она формирует первоначальную стоимость ОС, которая списывается на расходы путем начисления ежемесячной амортизаци Правда, по такому ОС нельзя применить амортизационную преми
• получено иное имущество (не признаваемое амортизируемым), то его стоимость в расходах учесть нельзя. Правда, это ограничение будет отменено с 1 января
• получены деньги, то стоимость основных средств, материалов, товаров, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке.

НДС. Сторона, безвозмездно получающая имущество, своему контрагенту ничего не платит, в том числе и НДС. Если вместе с имуществом передан экземпляр счета-фактуры, он не регистрируется в книге покупо Входной НДС к вычету не принимаетс и в бухгалтерском и налоговом учете никак не отражается.

Безвозмездно полученное имущество приходуется по стоимости с учетом НДС.

Бухгалтерский учет. Безвозмездно полученное имущество принимается к учету по рыночной стоимости на дату оприходовани

Текущая рыночная стоимость — это та сумма, которая может быть выручена в результате продажи полученного имущества. Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально. Если передающая сторона выставила счет-фактуру, то указанную в нем стоимость имущества можно считать рыночной.

При безвозмездном получении имущества в бухучете делаются следующие записи.

Содержание операции	Дт	Кт
При получении денег
На дату получения
Поступила денежная сумма	51 «Расчетные счета»	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
При получении основных средств
На дату получения
Получено безвозмездно основное средство	08 «Вложения во внеоборотные активы»	98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Безвозмездные поступления»
Введено в эксплуатацию основное средство, полученное безвозмездно	01 «Основные средства»	08 «Вложения во внеоборотные активы»
Ежемесячно на дату начисления амортизации
Начислена амортизация основного средства	20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»	02 «Амортизация основных средств»
Списана в состав прочих доходов самортизированная стоимость основного средства	98, субсчет «Безвозмездные поступления»	91, субсчет «Прочие доходы»
При получении МПЗ
На дату получения
Получены безвозмездно материалы	10 «Материалы»	98, субсчет «Безвозмездные поступления»
На дату списания МПЗ в производство
Списаны использованные материалы	20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы»	10 «Материалы»
Списана в состав прочих доходов стоимость израсходованных материалов	98, субсчет «Безвозмездные поступления»	91, субсчет «Прочие доходы»
При получении товаров
На дату получения
Получены безвозмездно товары	41 «Товары»	98, субсчет «Безвозмездные поступления»
На дату реализации
Отражена выручка от реализации товаров, полученных безвозмездно	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Списана себестоимость проданных товаров	90, субсчет «Себестоимость продаж»	41 «Товары»
Списана в состав прочих доходов стоимость безвозмездно полученных товаров	98, субсчет «Безвозмездные поступления»	91, субсчет «Прочие доходы»

ВЫВОД

У получающей стороны появится облагаемый налогом на прибыль доход в размере рыночной стоимости полученного имущества или в сумме полученных денег.

Списание безнадежных долгов

У передающей стороны

Налог на прибыль. По истечении срока исковой давности дебиторская задолженность признается безнадежным долго Сумма безнадежных долгов, в том числе НДС, включается в состав внереализационных расходо

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Долг, возникший в связи с передачей контрагенту денег или имущества, можно будет списать в расходы, но только по истечении срока исковой давности.

Суммы задолженностей, возникшие не в связи с реализацией товаров (работ, услуг), например невозвращенный заем, также могут учитываться в расхода

НДС. Истечение срока исковой давности по требованию, связанному с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), не влечет каких-либо последствий по НДС, если налог был начислен на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услу

Если долг возник в связи с перечислением аванса, появляется вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету с этой суммы. Безопасный вариант — по истечении срока исковой давности при списании дебиторской задолженности восстановить принятый к вычету НДС, как того требует Минфи Рискованный вариант — ранее принятый к вычету НДС с перечисленного аванса не восстанавливать, так как для этого нет основани

Бухгалтерский учет. В зависимости от заключенного договора делаются типовые проводки по выдаче беспроцентного займа, перечислению аванса, поставке товаров.

По истечении срока исковой давности проводки будут такие.

Содержание операции	Дт	Кт
Сумма дебиторской задолженности включена в состав прочих расходов	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Сумма списанного долга отражена на забалансовом счете	007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Списанная задолженность должна отражаться за балансом в течение 5 лет.

ВЫВОД

У передающей стороны списанные долги можно учесть в расходах. Но возможны споры с налоговой по восстановлению ранее принятого к вычету НДС по авансу.

У получающей стороны

Налог на прибыль. При истечении срока исковой давности должник включает сумму кредиторской задолженности с учетом НДС в состав внереализационных доходов (при применении метода начислени

НДС. Истечение срока исковой давности по задолженности, связанной с оплатой товаров (работ, услуг), не влечет каких-либо последствий по НДС, поскольку сумма входного налога уже принята к вычет Восстанавливать такой НДС не нужн

Если кредиторская задолженность связана с долгом по полученному авансу, с суммы которого ранее НДС был начислен и уплачен в бюдже то при истечении срока исковой давности у должника есть следующие варианты. Безопасный — сумму НДС не принимать к вычету и не учитывать при расчете налога на прибыл Рискованный — сумму НДС включить в состав расходо

Бухгалтерский учет. В зависимости от заключенного договора делаются типовые проводки по получению беспроцентного займа или предоплаты, по приобретению имущества.

По истечении срока исковой давности проводки будут такие.

Содержание операции	Дт	Кт
Сумма кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
Признан расходом НДС, начисленный при получении аванса (предоплаты)	91, субсчет «Прочие расходы»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с авансов полученных»

ВЫВОД

У получающей стороны по истечении срока исковой давности возникает внереализационный доход, увеличивающий налог на прибыль. Возможны споры с налоговой относительно вычета НДС с аванса.

Мы привели два самых общеприменимых и простых способа оказания финансовой помощи дружественной компании. В нашей следующей статье мы расскажем о других, более сложных вариантах оформления помощи и ее учете.

займ и договор безвозмездной финансовой помощи

Коллеги, хотела спросить может быть кто-то в своей практике делал такое — необходимо договор займа «переделать» в договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи… (хотела сразу отметить, что по российскому праву это невозможно (так как это договор дарения) — у меня два юридических лица и я буду примененять право другого государства).

неужели с таким никто не сталкивался?

Помощь кому и кем оказывается?

по факту помощью будет займ предоставленный ранее (Займодавец — не резидент, Заемщик — резидент).

Цена договорная

Ольга, а вариант, что Заемщик расчитается с Займодавцем векселем, со сроком предъявления на ваше усмотрение?

нет-нет, этот вариант мне не подходит. мне необходимо именно договор займа с процентами, который был предоставлен несколько лет назад, фактически «переделать» в договор о предоставлении безвозмездой финансовой помощи. то есть все права и обязанности по договору займа с процентами прекратить, а сумму займа с процентами за пользование суммой займа фактически «обратить» в безвозмездную финансовую помощь.

то есть я должна подготовить два документа — договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи и соглашение о новации? первый будет регулироваться правом республики Кипр, а соглашение будет регулироваться правом какого государства?

если правом РФ, то не уверена, что соглашение о новации будет действительно..так как по соглашению первоначальным будет обязательство, возникшее из договора займа с процентами, а другое обязательство будет возникать из договора о предоставлении безвозмездной финансовой помощи (по праву РФ — договор дарения).

Цена договорная

Вам нужно подготовить договор новации со стороны Заимодавца регулироемое правом республики Кипр.
Действие договора займа прекратить по доп. соглашению о расторжении договора займа, на основании заключеного договора новации.

Я всё же склоняюсь к тому, чтобы заключить договор о предоставлении безвозмездной финансововй помощи и соглашения о новации. По условиям соглашения о новации у меня будет следующее: не резидент будет констатировать, что у него существует долг, возникший из договора о предоставлении безвозмездной финансовой помощи, а резидент будет констатировать, что у него существует долг, взникший из договора займа с процентами. И соответственно действие договора займа с процентами будет прекращено с момента подписани соглашения о новации, о чем будет прописано в соглашении о новации

Это уже похоже на зачет встречных требований, но однородны ли они? Как на это посмотрит налоговая.
Нужно признать долг с процентами через новацию как фин. помощь и на основании этого прекратить действие договора займа.

сделаю два варианта и поеду в налоговую. мой и Ваш

Почитайте Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 декабря 2005 г. N 103

Цена договорная

Вам это необходимо в целях ухода от налогов?
Если у Вас 2 российских юр. лица, то каковы основания для применения к их отношениям иностранного права?

мне не нужно уходить от налогов — цель совершенно другая.
если бы у меня было два резидента, то я не могла бы применять право иностранного государства (я не стала писать, что у меня одно лицо резидент, а другое не резидент, так как думала, что вопроса в отношении того, почему будет применяться право иностранного государства не возникнет)

тогда в чем состоит вопрос? вам нужна форма договора? с такими договорами сталкивался почти каждый юрист.

я не думаю, что с такими договорами сталкивался каждый юрист..вот я к примеру никогда не сталкивалась с таким. если Вы как каждый юрист сталкивались, то если не сложно — отправьте мне на почту по адресу: U# проект. заранее большое спасибо..

какое право будете использовать?

Цена договорная

право республики Кипр

то что Вы отправили не совсем то, что мне необходимо. я написала Вам по почте.

мне не нужен обычный договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи — если бы это было так, то я сама справилась бы. делала и не раз. мне именно договор займа необходимо переделать в договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи.

Ольга, правильно ли я понимаю, что у Вас есть Кипрская компания, которая предоставила заем Российской компании. Теперь заем необходимо переделать в безвеозмездную помощь?

Если да, то у меня следующие комментарии:
1) если деньги по сделке уже прошли, то в российском банке должен быть открыт паспорт сделки; соответственно, его необходимо закрыть, в противном случае Вы рискуете налететь на серьезные валютные штрафы по ст. 15.25 КоАП;
2) все изменения в действующую сделку придется согласовывать с банком, т.е. как он по факту отреагирует на то, что Вы ему принесете, и лучше сделать это заранее;
3) не факт, что предлагаемый Вами вариант будет законным по законодательству Кипра в силу отсутствия экономического обоснования такой операции для Кипрской компании — я бы рекомендовал согласовать операцию с Вашими агентами, ведущими Киприотку, а также с аудиторами, а уж потом готовить договор.
4) нужно разбираться с налоговыми последствиями в РФ.

Вы правильно меня поняли.
1. В отношении паспорта сделки — банка, в котором паспорт сделки был открыт уже нет, документы по нашему запросу нам переданы не были, неоднократно писали руководителю временной администрации, но ответов так и не получили ни разу.
2. согласовывать проекты нам получается что не с кем.
3. в соответствии с законодательством республики Кипр мой вариант законный — он полностью согласован с другой стороной (единственно что мне необходимо — так это всё правильно отразить, чтобы ничего не упустить, так как подводных камней очень много)
4. с последствиями в РФ разобралась (организация не подпадает под налогооблажение).

Ольга, по п. 3 вопрос неоднозначный, но по факту ситуация такова: если Ваши агенты на Кипре его акцептовали, то, как правило, это снимает основные проблемы. По крайней мере текущего момента.

Что касается подготовки договора — необходимо применять то же право, что было в начальном договоре.
Если же Вы хотите обойти все подводные камни, то единственный вариант — привлечение квалифицированного кипрского юриста. Если хотите — могу Вам такого найти.

Остальные варианты (сбросить на почту договор и т.д.) — это несерьезно и не дает гарантий.

Договор займа у нас регулировался правом РФ. но я не вижу запрета на то, чтобы в настоящий момент использовать право другого государства (в моем варианте).
Я понимаю, что гарантий ничего не дает, но всё же. всего знать нельзя. кто-то лучше знает одно, кто-то другое. есть кто знает, но боится поделиться своими знаниями, а есть другие, кто этого делать не боится — к счастью, таких большинство на этом сайте.
Вам большое спасибо за помощь и понимание. В случае чего, обращусь к Вам за помощью (в отношении координат кипрского юриста.

Уважаемые граждани! Обращаюсь к вам с просьбой помочь выжить последней, по всей вероятности, секции картинга в Самарской области, которая в последнее время находится в тяжелом положении.
Наша секция единственная, в которую дети ходят бесплатно, т.к. почти все они из малообеспеченных семей.
Я, как руководитель секции, обращался во все инстанции области и лично к Главе Администрации города Сызрани, и везде один ответ, что никому мы не нужны. Сейчас настало лето, почти все машины требуют ремонта. Мы не можем организовать тренировки на месте базирования, а выезд на соревнования вообще невозможен.
Комплект резины на карт стоит 14 000 р., литр масла — 1300 руб. Не имея финансирования что делать? Мы хотим сохранить хотя бы материально-техническую базу и коллектив.
Именно поэтому я обращаюсь к вам!Уважаемые предприниматели, руководители фирм и предприятий!
Если у вас есть возможность, помогите! Будем благодарны любой помощи.
Будем очень рады, если кто захочет стать спонсором нашей секции.
Связаться со мной можно через соцсети.
Яндекс 410013054375238
qiwi +79397086879
Сбербанк карта 4276540016094496
Адрес: Самарская обл. г. Сызрань ул. Декабристов 30 Краснов Сергей

Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец) Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора. ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика. В документе обязательно указываются следующие сведения:

• дата и место заключения договора займа от учредителя;
• общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
• предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

Ipc-zvezda.ru

• Условия и сроки возврата средств;
• Ответственность сторон;
• Реквизиты и подписи участников сделки.
• К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты.

Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль.
Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп.

11 п. 1 ст.

Договор займа денег (безвозмездный)

Стороне-1 Предмет договора в полном объеме. Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании Еще один существенный минус – наличие займов в балансе общества уменьшает размер его чистых активов.
Поэтому на мой взгляд, эффективнее тут использовать следующий способ.
Увеличение уставного капитала По-моему, применяемый чаще всего вариант финансовой помощи учредителя.

Как переквалифицировать договор займа от учредителя в финансовую помощь

Согласно ст.807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Однако так называемый перевод возвратных займов в безвозвратные, по сути, означает, что заимодатель освобождает организацию от обязанности возвратить предоставленные ей денежные средства, что с точки зрения гражданского законодательства является дарением.

Поэтому, если заимодателем выступает юридическое лицо (коммерческая организация), сделка считается ничтожной, т.е.

недействительной, в связи с нарушением действующего законодательства (п.4 ст.575 ГК РФ).

Договор временной финансовой помощи

Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем).

Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ. Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре.

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») Проводки — Безвозмездная финансовая помощь от учредителя

• Полученные средства не будут увеличивать размер Уставного Фонда.
• Полученные деньги не будут увеличивать или уменьшать долю в УФ ни одного из участников.
• Компания получает денежные средства без каких-либо дополнительных условий.

Специалисты рекомендуют в целях минимизации налоговых обязательств компании воспользоваться следующими способами : Учредитель может оказать своей компании финансовую помощь в любой форме: Образец решения и договора Если помощь окажется возвратной, то она должна проводиться по бухгалтерскому учету как займ.Передача финансовой помощи ООО от учредителя Согласно положениям п. 2 ст.

В то же время последствия недействительности сделки (а именно возврат каждой из сторон другой стороне всего полученного по сделке) возможны только в судебном порядке (п.2 ст.166, п.1 ст.181 ГК РФ).

Данные хозяйственные операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

• Дебет 51, Кредит 66 (67) — получен беспроцентный заем на возвратной основе,
• Дебет 66 (67), Кредит 98 — отражено прекращение обязательства по договору займа,
• Дебет 98, Кредит 91 — отражено безвозмездно полученное имущество (денежные средства), признан внереализационный доход.

Налоговые последствия получения финансовой помощи касаются налога на прибыль.

Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль регулируется гл.25 НК РФ.

Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

• Каталог организаций Казахстана и образцов документов
• Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании
• Проводки — Безвозмездная финансовая помощь от учредителя
• Передача финансовой помощи ООО от учредителя
• Договор финансовой помощи
• Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа
• Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя
• Кто выдает и как оформить безвозмездный займ

Каталог организаций Казахстана и образцов документов 2.1. Сторона-1 обязуется предоставить Стороне-2 Предмет договора в течение 20 (двадцати) банковских дней с момента подписания настоящего договора путем перечисления на банковский счет Стороны-2 либо путем передачи наличных денег. 2.2. Предмет договора предоставляется Стороне-2 сроком до ***** г. Сторона-2 обязуется в срок до ***** г.
ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению. Существует ряд способов помочь своей организации:

1. временная финансовая помощь от учредителя(заем);
2. передача имущества или денег в собственность компании.

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции.Договор финансовой помощи 3.1.

Обязательства Заимодателя: 3.1.1.предоставить Финансовую помощь в сумме, сроки и на условиях, оговоренных настоящим Договором.

3.2. Обязательства Заемщика 3.2.1. возвратить Финансовую помощь в сумме и в сроки, определенные настоящим Договором. 5.1.

Споры и разногласия, которые могут возникнуть при и в связи с исполнением настоящего Договора, будут по возможности решаться путем переговоров между Сторонами для достижения взаимоприемлемых решений.

Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займа

Образцы оформления договора о финансовой помощи от учредителя ООО (безвозмездная и возвратная временная)

В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.

Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

• учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
• предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.

Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.

Понятие

• права на движимое и недвижимое имущество;
• интеллектуальная собственность;
• денежные средства;
• работы и услуги;
• ценные бумаги.

В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:

• увеличение оборотных активов;
• покрытие понесенных убытков;
• выплата заработной платы сотрудникам;
• погашение обязательных платежей в бюджет;
• пополнение резерва;
• приобретение активов.

Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.

Обязательно ли составлять соглашение?

Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.

Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.

Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.

Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.

Об оказании безвозмездной поддержки

Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.

Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

• фиксируется наиболее точный предмета договора;
• передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
• прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.

Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.

Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).

Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.

Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).

Скачать образец

Скачать пример договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.

Оформление при возвратной временной помощи

Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.

Его основные положения:

• Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
• Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.
• Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
• Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.

Пример

Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.

Важные нюансы

Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу. А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.

В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно. Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.

Неденежная помощь (передача имущества) сопровождается некоторыми минусами:

• переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
• амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
• амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).

Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.

Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.

Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.

Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Перевод договора безвозмездной финансовой помощи в договор займаСсылка на основную публикацию