Пример платежки оплата пени по ндфл 2017

Как заполнить платежку по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

• ТП — для текущих платежей;
• ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Минакова Юлия

бухгалтер

Образец платежки по пеням

Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.

Когда нужно заплатить пени по НДФЛ

Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:

• дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
• день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.

В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:

Виды выплат	Срок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс).	В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет).
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.
Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности.	Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности.
Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов.

Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Пример расчета пеней НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за май, выплаченной работникам 01.06.2017, организация перечислила в бюджет 09.06.2017. Количество дней просрочки – 6 (с 03.06.2017 по 08.06.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 9,25%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 126,44 руб. (68 347 руб. x 9,25% / 300 x 6 дн.).

Как заплатить пени

Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.

Пени вы можете платить не только по требованию, но и инициативно. Тогда при заполнении платежного поручения на пени нужно учесть некоторые особенности, а именно:

• в поле 106 – указать код «ЗД»;
• в поле 107 – указать «0»;
• в поле 108 – указать «0»;
• в поле 109 – указать «0».

Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Платежное поручение по пеням в 2017 году: образец

Скачать образец платежки на пени в 2017 году>>>

Проверьте в платежном поручении реквизиты

В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

• значением КБК.
• основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
• указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
• указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.

С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.

Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье «Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф»

Платежное поручение по меням в 2017 году по взносам

Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

• «Основание платежа»;
• «Налоговый период»;
• «Номер документа»;
• «Дата документа»

При оформлении платежного поручения по пеням в 2017 году по требованию укажите в назначении платежа реквизиты требования и акта проверки.

Ошибки в платежках, из-за которых зависнут взносы, и компании могут начислить пени, вы найдете в статье>>>

Пени рассчитываются по формуле:

сумма количество ставка

Сумма пени = неуплаченного х дней х рефинансирования ЦБ

вовремя налога просрочки 300

Укажите КБК, соответствующий неуплаченному налогу

Наименование налога, по которому платятся пени

НДС с реализации на территории России

182 1 03 02100 01 2100 110

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

НДФЛ, налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

Налог на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 2100 110

>Платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец.

Читайте по теме: Платежное поручение с полями 2019 образец

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

Какой налоговый период указывать при оплате пеней

Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.

>Штрафы по пенсионным и социальным взносам

14-17 знаки КБК= 3000

Пени в ФСС, страховые взносы ПФР

14-17 знаки КБК- 2100

Вид платежа

С 09.07.2012 года вид платежа «‘электронно» не применяется.

Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой», иное значение в порядке, установленном банком, или значение не указывается в случаях, установленных банком.

C 1.01.2014 г. в этом поле необходимо указывать ОКТМО.

Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. №107н.

C 01.01.2015г. это поле заполнять не нужно.

Приказ Минфина от 30.10.2014г. №126н

Основание платежа

ТП — платежи текущего года

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при

отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа

БФ — текущие платежи физических лиц, клиентов банка,у плачиваемые со своего банковского счета

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)

РС — погашение рассроченной задолженности

ОТ — погашение отсроченной задолженности

РТ — погашение реструктурируемой задолженности

ВУ — погашение отсроченнойз адолженности в связи с введением внешнего управления

ПР — погашение задолженности,приостановленной к взысканию

АП — погашение задолженности по акту проверки

АР — погашение задолженности по исполнительному документу

ДЕ — таможенная декларация;

ПО — таможенный приходный ордер;

КВ — постановление- квитанция (при уплате штрафа);

КТ — форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей;

ИД — исполнительный документ;

ИП — инкассовое поручение;

ТУ — требование об уплате таможенных платежей;

БД — документы бухгалтерских служб таможенных органов;

ИН — документ инкассации;

КП — соглашение о взаимодействии при уплате крупными налогоплательщиками платежей в централизованном порядке;

При указании номера соответствующего документа знак «N» не проставляется.

> Показатель номера > Показатель даты

Очередность платежа

С 02.12.2013 г. изменилась очередность списания денежных средств с расчетного счета согласно ФЗ от 02.12.2013 №345-ФЗ.

1 — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2 — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3 — списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов ;

4 — списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5 — списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Образец заполнения платежки по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2019 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2019 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.

Основные положения

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2019 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.

• Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
• Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
• Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
• Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
• Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
• Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
• Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/19528@) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
• Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
• Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
• Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
• Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
  • не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
  • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
• Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
• Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2019

Заполнение при оплате пеней

Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2019 году.

В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:

Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 2100 110

Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:

182 1 01 02010 01 3000 110

Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 3000 110

Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 3000 110

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как составить платежное поручение по оплате пени по НДФЛ

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.

Когда нужно заплатить пени по НДФЛ

Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:

• дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
• день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.

В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:

Виды выплат	Срок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс).	В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет).
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.
Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности.	Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности.
Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов.

Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Как заплатить пени

Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.

Пени вы можете платить не только по требованию, но и инициативно. Тогда при заполнении платежного поручения на пени нужно учесть некоторые особенности, а именно:

• в поле 106 – указать код «ЗД»;
• в поле 107 – указать «0»;
• в поле 108 – указать «0»;
• в поле 109 – указать «0».

Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) – КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП – 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) – КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) – 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) – 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 – 51 Федерального закона 212-ФЗ – 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов – КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС – 393 1 16 20020 07 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”

[3] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”

Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.

Пример требования
Уплата недоимки и пени

Как составить платежное поручение

По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

Номер поля	Название поля	Значение
104	КБК	Код бюджетной классификации
105	ОКТМО	ОКАТО (ОКТМО)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования налогового органа
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе)
110	Вид платежа
24	Назначение платежа	Наименование налога (сбора)

Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

Как не заплатить лишнего

При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Минакова Юлия

бухгалтер

Образец платежки по пеням

Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ: образец

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.

Когда нужно заплатить пени по НДФЛ

Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:

• дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
• день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.

В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:

Виды выплат	Срок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс).	В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет).
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.
Отпускные; Пособие по временной нетрудоспособности.	Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности.
Доходы, выданные в натуральной форме; Материальная выгода; Суммы прощенного долга.	Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов.

Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Пример расчета пеней НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за май, выплаченной работникам 01.06.2017, организация перечислила в бюджет 09.06.2017. Количество дней просрочки – 6 (с 03.06.2017 по 08.06.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 9,25%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 126,44 руб. (68 347 руб. x 9,25% / 300 x 6 дн.).

Как заплатить пени

Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.

Пени вы можете платить не только по требованию, но и инициативно. Тогда при заполнении платежного поручения на пени нужно учесть некоторые особенности, а именно:

• в поле 106 – указать код «ЗД»;
• в поле 107 – указать «0»;
• в поле 108 – указать «0»;
• в поле 109 – указать «0».

Код УИН при уплате пеней по НДФЛ возьмите из требования ИФНС об уплате. Если в требовании кода нет или если вы платите пени добровольно, в поле 22 поставьте «0». См. «УИН в платежных поручениях».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Платежное поручение по пеням в 2017 году: образец

Скачать образец платежки на пени в 2017 году>>>

Проверьте в платежном поручении реквизиты

В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

• значением КБК.
• основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
• указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
• указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.

С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.

Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье «Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф»

Платежное поручение по меням в 2017 году по взносам

Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

• «Основание платежа»;
• «Налоговый период»;
• «Номер документа»;
• «Дата документа»

При оформлении платежного поручения по пеням в 2017 году по требованию укажите в назначении платежа реквизиты требования и акта проверки.

Ошибки в платежках, из-за которых зависнут взносы, и компании могут начислить пени, вы найдете в статье>>>

Пени рассчитываются по формуле:

сумма количество ставка

Сумма пени = неуплаченного х дней х рефинансирования ЦБ

вовремя налога просрочки 300

Укажите КБК, соответствующий неуплаченному налогу

Наименование налога, по которому платятся пени

НДС с реализации на территории России

182 1 03 02100 01 2100 110

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

НДФЛ, налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

Налог на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 2100 110

>Платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец.

Читайте по теме: Платежное поручение с полями 2019 образец

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

Какой налоговый период указывать при оплате пеней

Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.

>Штрафы по пенсионным и социальным взносам

14-17 знаки КБК= 3000

Пени в ФСС, страховые взносы ПФР

14-17 знаки КБК- 2100

Вид платежа

С 09.07.2012 года вид платежа «‘электронно» не применяется.

Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой», иное значение в порядке, установленном банком, или значение не указывается в случаях, установленных банком.

C 1.01.2014 г. в этом поле необходимо указывать ОКТМО.

Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. №107н.

C 01.01.2015г. это поле заполнять не нужно.

Приказ Минфина от 30.10.2014г. №126н

Основание платежа

ТП — платежи текущего года

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при

отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа

БФ — текущие платежи физических лиц, клиентов банка,у плачиваемые со своего банковского счета

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)

РС — погашение рассроченной задолженности

ОТ — погашение отсроченной задолженности

РТ — погашение реструктурируемой задолженности

ВУ — погашение отсроченнойз адолженности в связи с введением внешнего управления

ПР — погашение задолженности,приостановленной к взысканию

АП — погашение задолженности по акту проверки

АР — погашение задолженности по исполнительному документу

ДЕ — таможенная декларация;

ПО — таможенный приходный ордер;

КВ — постановление- квитанция (при уплате штрафа);

КТ — форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей;

ИД — исполнительный документ;

ИП — инкассовое поручение;

ТУ — требование об уплате таможенных платежей;

БД — документы бухгалтерских служб таможенных органов;

ИН — документ инкассации;

КП — соглашение о взаимодействии при уплате крупными налогоплательщиками платежей в централизованном порядке;

При указании номера соответствующего документа знак «N» не проставляется.

> Показатель номера > Показатель даты

Очередность платежа

С 02.12.2013 г. изменилась очередность списания денежных средств с расчетного счета согласно ФЗ от 02.12.2013 №345-ФЗ.

1 — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2 — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3 — списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов ;

4 — списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5 — списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди.