Предложение взятки должностному лицу наказание

Дача взятки должностному лицу

Коррупция – это бич человеческого общества во все времена. Она тормозит развитие экономики и других сфер жизни страны. А понимается под этим словом любое использование служебных полномочий с целью получения выгоды. Выражается такое злоупотребление, главным образом, во взяточничестве.

Кто считается должностным лицом в рамках закона?

Должностным лицом, согласно закону, считается человек, временно или постоянно наделённый полномочиями власти. Перечень должных лиц огромен. По сути, в каждой сфере общественной деятельности, регламентированной государством, есть должностные лица, представляющие государство и наделённые им специальными полномочиями.

Определение взятки в Уголовном кодексе

Под взяткой понимаются не только деньги, но также услуги и другие выгоды, предлагаемые взамен каких-либо действий должностного лица. Может быть и скрытая форма взятки, когда получателю не передаются ценности, но прощается долг или даются иные выгоды.

Субъектом, получившим взятку, может быть только должностное лицо. А субъектом её давшим – любой гражданин в возрасте от 16 лет.

Чем взятка отличается от подарка?

Подарок даётся безвозмездно. То есть от его получателя не требуется осуществление каких-либо действий взамен. Взятка – это плата за некую услугу.

С какого момента преступление считается оконченным?

Как только произошёл факт передачи и получения взятки. Соответственно, если получатель не принял деньги, то произошла только попытка дать взятку, но не сама её дача.

Сумма для возбуждения уголовного дела

Уголовное дело может возбуждено при любой сумме, переданной должностному лицу за осуществление им действий, выгодных взяткодателю. Сумма влияет только на размер наказания, но не на сам факт ответственности за преступления. Для этого достаточно того, что взятку передали.

Доказательство факта

Доказательством может быть:

• Фиксация процесса передачи денег на видео или аудио;
• Наличие у получившего взятку меченых денег.

Как правило, оба доказательства можно получить только, если кто-то из участников процесса, зафиксирует его и сообщит в полицию. Либо, в случае, когда полиция проводит передачу взятки под контролем, для доказательства коррупционных действий.

Какая ответственность у дающего взятку?

Наказание за дачу взятки определено статьёй №291 УК РФ. Согласно закону не только получающий взятку, но и дающий её будет привлечён к ответу. А именно:

• Дача взятки должностному лицу прямым способом или при помощи посредника наказывается штрафом (500 тысяч рублей) или конфискацией дохода за 1 год. Но могут быть и более жёсткие виды наказания: работы (исправительные или принудительные) на срок до 2 и 3 лет, соответственно; а также лишение свободы на 2 года. При этом суд может наложить запрет на занятие определённых должностей в течение установленного периода;
• Если же размер взятки значителен, то сроки наказания пропорционально увеличиваются: штраф до миллиона рублей, работы до 2, а лишение свободы до 5 лет;
• Особо крупный размер взятки наказывается штрафом не менее 2 миллионов рублей, а свободы виновный будет лишён от 8 до 15 лет.

Важно, что суд может сочетать несколько видов наказания. Например, лишение свободы и штраф.

Коммерческий подкуп

Не нужно путать понятия коммерческий подкуп и взятка, несмотря на то, что оба они являются видами коррупционной деятельности. Но всё же между этими действиями есть ряд отличий:

• Взятка – должностное преступление лиц, представляющих государственную власть. Это преступление определено 291-й статьёй УК. Коммерческий подкуп – преступление коммерческое, и наказание за него регламентировано 204-й статьёй;
• Взятка, как правило, связана с получением денежной суммы в качестве вознаграждения за какие-либо действия. Коммерческий подкуп – это передача ценных бумаг или денег, которая также вне закона. Но получатель является представителем какой-либо коммерческой организации, а не государственным служащим;
• Субъект взятки – человек, занимающий должность, который получил деньги в виде взятки. Субъект коммерческого подкупа – управленец компании, который этот подкуп совершил;
• Взятка может быть дана до или после выполнения услуги, за которую её дают. Подкуп всегда предшествует такой услуге;
• В отличие от взятки, которая карается только УК, подкуп карается ещё и Административным кодексом. На основании его норм, с юридического лица могут взыскать штраф в 100 раз превышающий сумму подкупа.

Нередко, эти преступления сопутствуют друг другу.

Неоконченное деяние

Покушение на дачу взятки, которое не закончилось результатом, всё равно квалифицируется как преступление. Наказание за него определяют 29 и 30 статьи УК РФ. Однако, уголовная ответственность, в данном случае, наступает только при наличии связи мелкой взятки и тяжкого преступления. Например, гражданин дал взятку представителю правоохранительных органов в надежде избежать ответственности за совершённое серьёзное преступление.

Важно отличать предложение денег и попытку дачи взятки. Если человек предлагает, но самих денег не даёт, это нельзя квалифицировать как преступление. И если субъект дачи отказался, то и в дальнейшем состава преступления не будет. А если сразу были предложены деньги, то даже в случае отказа от них, наступает ответственность за покушение на дачу взятки.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 653-79-33

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 332-54-12

Бесплатная горячая линия по всей России:
88006003901

Ответственность за получение взятки

Для должностного лица при исполнении предусмотрены различные санкции за взяточничество. Наказание зависит от величины взятки и должности её получателя:

• За сам факт её получения штраф составит до миллиона рублей (либо изъятие зарплаты за 2 года). Могут быть применены работы на срок до 5 лет, а также лишение свободы до 3 лет. Вдобавок к этому может быть наложен штраф или запрет на занятие должности в течение установленного судом периода;
• Значительный размер взятки, то есть более 25 000 рублей, карается более строго. Штраф от 200 тысяч до полутора миллионов рублей, либо изъятие зарплаты за полгода-два года. Но может быть применено лишение свободы до 6 лет, а также штраф, который в 30-60 раз превышает сумму взятки. То есть, в таком случае санкции будут привязаны к самой величине взятки;
• Если получатель взятки является госслужащим, то штраф будет варьироваться от 1 до 3 миллионов, а зарплату могут забрать за 3 года. В случае привязки штрафа к сумме взятки, он будет превышать её в 60-80 раз. Наиболее серьёзный вариант ответственности за получение взятки должностным лицом – тюремный срок на 5-10 лет;
• В случае, когда сумма взятки превышает миллион рублей, то есть является особо крупной, штраф вырастает до 3-5 миллионов рублей, либо применяется конфискация дохода за 3-5 лет. Также могут взыскать 80-100-кратную сумму взятки в виде штрафа, либо лишить свободы на срок 8-15 лет и запретить работать в данной должности на 15 лет.

Провокация и вымогательство у гражданина

Вымогательство взятки карается так же, как и её получение. Но если вымогательство осуществлялось группой лиц, то наказание будет ещё более жёстким. В таком случае штраф составит от 2 до 4 миллионов рублей (при взятке более 150 тысяч).

Освобождение от ответственности за дачу взятки

Многие задаются вопросом можно ли избежать наказания за дачу взятки? Действительно, законодательство допускает такую возможность. Но только в трёх случаях:

• Когда взяткодатель сам явился в полицию и признался;
• Когда он помог найти других взяткодателей;
• Когда он доказал, что давал взятку под давлением вымогавшего её лица.

Все варианты, так или иначе, связаны с сотрудничеством во следственными органами.

Дача взятки сотруднику ГИБДД

Вне зависимости от суммы взятки и ситуации, при которой она была дана, ответственность несут и получатель, и взяткодатель. Банальные взятки инспектору на дороге как раз такие. Ответственность определяется всё той же 291 статьёй, и зависит от размера взятки. Санкции те же, что и в случае любой другой взятки, описанном выше.

Что делать при вымогательстве взятки?

В ситуации вымогательства взятки, ни в коем случае, нельзя идти на уступки провокатора:

• Не платить;
• Если избежать дачи взятки не получается, то нужно зафиксировать этот факт на видео или аудио, и предоставить записи в полицию как доказательство вымогательства;
• Иногда помогает само предупреждение о том, что разговор записывается. Это работает, например, в случае с вымогательством взятки инспекторами ГИБДД.

Интересные особенности

В Уголовном кодексе есть статья №291 пункт 2, которая карает за мелкое взяточничество. Этот раздел закона рассматривает случаи взяточничества, в которых фигурирует не более 10 тысяч рублей. За это предусмотрены наказания:

• Штраф до 200 тысяч рублей (зарплата за 3 месяца);
• Исправительные работы на год;
• Ограничение свободы на 2 года;
• Лишение свободы на год.

Но если взятку давал человек, уже судимый ранее по 290 или 291 статье, то наказание ужесточится:

• Штраф может достигать миллиона рублей, а зарплату заберут за весь год;
• Срок исправительных работ или лишения свободы составит 3 года;
• Ограничить свободу суд может на 4 года.

Как видно из этой нормы закона, даже мелкие суммы взяток могут привести к серьёзному наказанию.

Комментарий к статье 291 УК РФ

Объектом преступления в рамках данной статьи является факт дачи денег или иных ценностей в обмен на какие-то услуги получателя. Состав преступления – завершённый и доказанный процесс передачи денег.

Бывают ситуации, когда одно должностное лицо предлагает своем подчинённому дать взятку другому, с целью повышения по службе или иных выгод. В таком случае, действия подстрекателя будут квалифицированы как пособничество в даче взятки. Тоже самое и в случае с пособничеством в её получении.

Если потенциальный получатель от взятки отказался, то лицо дававшее взятку и подстрекавшее к этому будут идти как пособники в попытке её дачи.

Важно понимать, что любые обвинения во взяточничестве должны быть подтверждены доказательствами. Иначе человека могут привлечь по статье №360 «Ложный донос».

Что делать при обвинении в даче или получении взятки?

Защитить собственные права в случае ложного доноса можно в суде. Но у доносчика не должно быть доказательств передачи взятки.

Что касается обвинений того, кто давал взятку, то снова-таки всё зависит от наличия доказательств. Если заявивший о том, что была дача взятки, имеет доказательства (видео, аудио запись и т.д.), то что-либо сделать будет очень сложно.

Единственный выход – чистосердечное признание и сотрудничество со следствием в раскрытии этого преступления и цепочки взяточников. Тогда, согласно закону, от ответственности могут освободить.

Статья 290, 291 УК РФ — дача взятки должностному лицу, в значительном, крупном и особо крупном размерах, лично или группой лиц. Комментарии Федерального Судьи / Юрсервис бесплатных юридических консультаций

Общее понятие

По нормам Уголовного кодекса, под взяткой понимается получение должностным лицом любых государственных или муниципальных органов (взяткополучатель) вознаграждения в виде денежных средств, ценностей, материальных благ или же оказания услуг, за совершение оговорённых действий или же отказ от их совершения (бездействие) в пользу лица, предоставляющего это вознаграждение (взяткодатель).

Совершаемое за это вознаграждение действие или бездействие обязательно должно входить в служебную компетенцию должностного лица, а также может заключаться в покровительства или попустительства по службе, а также в оказании помощи при решении иных вопросов, не входящих в компетенцию взяткополучателя, но на принятие решений по которым он может повлиять.

Сумма взятки

Наказание по УК РФ напрямую зависит от размера взятки и ряда обстоятельств, например, являлась ли взятка платой за незаконные действия или же была некой «благодарностью» за исполнение своих обязанностей должностным лицом.

Различают взятки и по их сумме, что имеет особое значение для квалификации преступления. Размер взятки определяется в рублях не только в случае, когда она дана или получена в виде наличных денег или платежей на счет, но и при передаче взяткополучателю ценных бумаг, материальных ценностей или оказании услуг.

Значительный, крупный и особо крупный размер взятки

В УК РФ (примечание к ст. 290, действующее и для прочих «коррупционных» статей) различают:

• Взятки в значительном размере, т.е. превышающие 25 тыс. рублей.
• Взятки в крупном размере, т.е. более 150 тыс. рублей.
• Взятки в особо крупном размере, т.е. превышающие 1 млн. рублей.

Вопреки распространенному заблуждению в спорах о том, какая сумма является взяткой, в законодательстве отсутствует минимальный размер взятки – по сути, взяткой может быть признана любая сумма, если взятка дана в виде денежных средств. Следствие или суд вправе прекратить уголовное преследование в виду малозначительности, когда взятка, к примеру, не превышает 500 рублей, но в практике такие случаи крайне редки.

Иные материальные блага и ценности. Отличие от взятки

Немного по-иному обстоит дело с материальными благам и ценностями. Ст. 575 ГК РФ устанавливает прямой запрет на дарение различных ценностей должностным лицам в связи с исполнением ими возложенных обязанностей, исключая обычные подарки. Под обычными подарками понимаются предметы и ценности, цена которых не превышает 3000 рублей.

Дача взятки

Понятие

Дача взятки должностным лицам (включая иностранных должн. лиц) запрещена Уголовным кодексом РФ и ответственность за данное деяние прописана в ст. 291 УК РФ. При этом ответственность наступает вне зависимости от способа передачи взятки – это может быть как личный контакт с взяткополучателем, так и передача незаконного вознаграждения через третьих лиц (посредников).

Ответственность и наказание за дачу взятки. Судебная практика

Согласно санкциям ч. 1 ст. 291 УК РФ, простая взятка, не имеющая признаков значительности или крупного размера, карается денежным штрафом от 15 до 30-кратного размера взятки или же тюремным сроком до 2 лет с одновременным штрафом не более 10-кратного размера незаконного вознаграждения. Более подробно санкции за квалифицированные виды указанного преступления представлены в таблице ниже:

Установленная ч. 3 заведомая незаконность действий, за выполнение которых дается взятка, подразумевает то, что взяткодатель понимает и осознает противоправность поведения, которое он требует от должностного лица: сотрудника полиции, врача, учителя, работника гос. учреждения и т.д.

Пример. А. при посещении врача попросил ускорить его прием в качестве больного, подкрепив свою просьбу 1000-рублевой купюрой. Данное деяние будет квалифицировано по ч. 1 ст. 291 УК РФ – то есть «простая» взятка.

Пример. З. обратился к начальнику отдела военного комиссариата с просьбой оказать ему содействие в уклонении от службы в армии и предложил выдать ему отсрочку по основаниям, которые реально не имели место. В обмен за содействие гражданин предложил 160 000 рублей. Деяние будет квалифицировано по ч. 4 ст. 291 УК РФ, поскольку здесь имеет место крупный размер взятки и ее дача за заведомо противоправное действие сотрудника военкомата.

Как избежать ответственности за дачу взятки

В примечании к разбираемой статье указано, что взяткодатель освобождается от ответственности, если им соблюдено одно из следующих условий:

• — Добровольно заявлено о даче взятки в органы полиции.
• — Оказано активное содействие в раскрытии преступления.
• — Должностное лицо, получившее взятку, занималось ее вымогательством и само предложило совершить данное деяние.

Получение взятки

Ответственность за получение взятки прописана в ст. 290 УК РФ. Получение взятки – это принятие должностным лицом государственных или муниципальных органов всех уровней, а также иностранных организаций, денежного или выраженного в иной форме вознаграждения за совершение каких-либо действий в пользу взяткодателя. Взятка необязательно может выражаться в твердой сумме или же материальных ценностях, это могут быть услуги, гарантии или преференции по службе, содействие в решении важных для взяткополучателя вопросов. Наказуемо как личное получение взятки, так и ее принятие через третьих лиц.

Как и в случае с дачей взятки, вознаграждаться может как действие, так и бездействие или же содействие в принятии того или иного решения в пользу дающего взятку лица при условии, что это входит в служебную компетенцию взяткополучателя.

Пособничество в получении и даче взятки

В рамках активной борьбы с коррупцией, в 2011 году была введена ст. 291.1 УК РФ, карающая за оказание посреднических услуг при совершении коррупционных преступлений. Это может быть как непосредственно передача взятки, так и оказание содействия взяткодателю или взяткополучателю в исполнении преступного замысла. В связи с тем, что именно посреднические действия позволяют коррупционерам уходить от ответственности, заметая следы и страхуя себя от возможных проблем, наказание по ст. 291.1 УК РФ, как и по непосредственно «взяточным» статьям, также установлено в виде штрафов, кратным размерам взятки, посредничество по получению или передаче которой оказывалось пособником.

При этом, как и в ст. 290 и 291 УК РФ, посредничество при взяточничестве за исполнение заведомо противоречащих закону действий наказывается более сурово, достигая штрафов в размере 60-кратной суммы взятки или тюремного срока до 7 лет.

Наказуемо также и обещание содействия в передаче взятки или в ее получении, когда лицо реально имело возможность выполнить свое общение. Обман, то есть введение взяткодателя или взяткополучателя в заблуждение о своих связях и возможностей не может быть квалифицировано по ст. 291.1 – чаще всего такие действия подпадают под состав мошенничества.

Закон позволяет посредникам избежать ответственности при условии, если ими добровольно сообщено в правоохранительные органы о факте дачи или получения взятки, а также оказано максимальное содействие в раскрытии преступления.

Провокация взятки

Защищая интересы добросовестных должностных лиц, которых еще не поглотила повсеместная коррупция, Уголовный закон статьей 304 УК РФ наказывает лиц, провоцирующих взятку – то есть совершающих передачу денежных средств или иных вещей, которые подпадают под определение взятки, должностному лицу без его согласия или же совершая это с целью очернить его, создать ложное представление о якобы совершенном им преступлении.

Важно, что должностное лицо не должно соглашаться на получение взятки и должно отказать провокатору в выполнении его просьбы. Деньги могут быть положены на стол, в документы или засунуты в карман должностному лицу, но он не должен совершать каких-либо действий, даже косвенно свидетельствующих о согласии с этим. Провокация взятки влечет ответственность в виде тюремного срока до 5 лет, либо штрафа до 200 тыс. рублей.

Как не стать жертвой провокации взятки, если вы должностное лицо? Просто не брать взятки! О любых попытках подкупа следует немедленно сообщить своему руководству, как то предписывают служебные инструкции и закон.

Пример: Гражданин А., получив неоднократный отказ от инспектора ГИБДД возвратить ему водительские права и не составлять протокол, положил 15 тысяч рублей тремя купюрами по 5 тыс. на сиденье и покинул автомобиль инспектора, предложив ему подумать, а сам в это время позвонил на горячую линию ГУВД и сообщил о взяточничестве. В это же время инспектор ГИБДД известил свое руководство о попытке дачи взятки. В итоге действия гражданина А. были квалифицированы по ст. 304 УК РФ, так как его целью являлось создание искусственных признаков преступления и им были переданы деньги без согласия инспектора.

Отличие взятки от коммерческого подкупа

Под коммерческим подкупом понимается получение денег или материальных ценностей лицом, работающим в коммерческой организации и имеющим управленческие полномочия в обмен на совершение каких-либо действий в пользу лица, предлагающего вознаграждение.

Главное отличие взятки от коммерческого подкупа: взятка может быть дана только должностному лицу, работающему на государственные или муниципальные органы, тогда как подкуп может быть совершен лишь в коммерческой сфере.

Ответственность за коммерческий подкуп, одновременно как за получение, так и за его совершение, прописана в ст. 204 УК РФ. Условия освобождения от ответственности аналогичны взяточничеству – добровольная явка с повинной в органы и содействие в следствии по делу.

Вымогательство взятки

В современной жизни вымогательство взятки случается сплошь и рядом: сегодня нам намекает на «решение проблемы» сотрудник ГИБДД, завтра просит «помочь в трудностях» учитель в школе, послезавтра придется положить 1000 рублей в карман врачу в ответ на его «мест нет, но можно попытаться решить вопрос».

Помните, что от должностного лица должно исходить прямое требование или явно намекающие словесные выражения (можно обсудить, можно договориться, что будем делать с вами и т.д.) о возможности решить вашу проблему за взятку. Обусловленный законом отказ от исполнения каких-либо действий не может являться вымогательством взятки, даже если вы где-то слышали о том, что нужно «дать на лапу».

Действия при вымогательстве

1. Обязательно подготовьтесь к разговору, вооружитесь диктофоном (который ни в коем случае нельзя демонстрировать вымогателю) и идите на прием к коррупционеру. Получив предложение «решить вопрос» пообещайте подумать или же, якобы, идите за деньгами, а сами готовьте ответный ход. Если вы уже «вооружены» средствами аудиозаписи, постарайтесь заставить должностное лицо прямо назвать свои требования: уточняйте, торгуйтесь, называйте другие суммы – важно, чтобы из разговора был явно виден факт вымогательства!
2. Обратитесь в правоохранительные органы, в зависимости от статуса и положения лица, вымогающего взятку:

• — В отношении сотрудников полиции — в службу собственной безопасности ГУВД региона, в следственный комитет или в ФСБ.
• — В отношении должностных лиц гос- и муниципальных организаций (врачей, учителей, госслужащих) – в полицию или прокуратуру.
• — В отношении судей, руководителей муниципальных образований, губернаторов, депутатов – в следственный комитет или ФСБ.

1. Следуйте инструкциям оперативников.

Важно: обязательно помните, что считается взяткой – ведь из-за коробки конфет или бутылки средней цены алкоголя достаточно обратиться к вышестоящему руководству должностного лица, поскольку доказать преступный состав взятки при таком скромном вознаграждении будет проблематично.

Действия при обвинении в даче взятки

Если вы попали в поле зрения правоохранительных органов по обвинению в даче взятки, следует первым делом вне зависимости от обстоятельств случившегося, заручиться помощью адвоката – с юридической помощью вы будете надежно защищены от злоупотреблений, ложных обвинений и произвола.

В случаях, когда вами действительно была дана взятка должностному лицу за совершение заведомо незаконного действия и взятка давалась по вашей инициативе, остается лишь оказать максимальное содействие следствию, признать вину и надеяться на снижение наказания.

Когда же, на ваш взгляд, имело место вымогательство взятки со стороны чиновника, необходимо доказать это любой ценой — свидетельскими показаниями, аудио- видеозаписями, показаниями и объяснениями.

Помните, что обвинение в даче взятки может быть предъявлено лишь правоохранительными органами согласно компетенции. Голословные утверждения, например оппонента по спору в суде, о том, что вы давали кому-то взятку, ничтожны и могут быть наказаны по статье «Клевета».

Действия при обвинении в получении (вымогательстве) взятки

Риск стать обвиняемым в получении взятки есть у любого должностного лица. Даже если вы работаете честно, не допускаете злоупотреблений и чтите закон – в один неприятный момент к вам могут зайти в кабинет и одеть наручники люди в форме.

Что же делать, если вас ошибочно обвиняют в получении взятки, например – подбросив деньги в документы или кабинет?

1. Наймите квалифицированного юриста, специализирующегося по коррупционным преступлениям. С ним защищаться будет проще.
2. Если факта получения взятки по вашей воле не было, доказывайте факт провокации взятки со стороны взяткодателя. Это касается случаев, когда деньги были подброшены в документы, в кабинет, в ящик стола или в карман. Их могут положить в коробку конфет, которая взяткой не является, но которую вы, вполне возможно, охотно приняли в качестве благодарности.
3. Используйте все возможные способы защиты:

• — Записи с камер наблюдения по месту работы.
• — Показания коллег, которые слышали ваш разговор.
• — Показания знакомых взяткодателя – говорил ли он им о взятке, жаловался ли на вымогательство.
• — Документы, подтверждающие законность ваших действий в отношении взяткодателя – решения об отказе, инструкции, регламенты и т.д.

1. Если прямых доказательств – аудиозаписи или результатов оперативного эксперимента нет, обжалуйте возбуждение уголовного дела в суде – сам факт наличия подброшенных денег ни о чем не говорит.

В ситуации, когда взятка все же была вами получена и требования взяткодателя исполнены, лучше всего признать вину в пределах реально совершенного деяния. Адвокату и вам предстоит постараться добиться максимального смягчения наказания, особо заострив внимание на таких смягчающих обстоятельствах, как тяжелое материальное или семейное положение; тяжелая жизненная ситуация и т.д.

Наказание за взятку или коммерческий подкуп

Получение взятки рассматривается Уголовным кодексом Российской Федерации как более общественно опасное деяние, нежели дача взятки или посредничество во взяточничестве.

Получение взятки (статья 290 УК РФ)

1. Получение должностным лицом, иностранным должностным лицом, либо должностным лицом публичной международной организации лично или через посредника взятки в виде денег, ценных бумаг, иного имущества либо в виде незаконных оказания ему услуг имущественного характера, предоставления иных имущественных прав за совершение действий (бездействие) в пользу взяткодателя или представляемых им лиц, если такие действия (бездействие) входят в служебные полномочия должностного лица, либо если оно в силу должностного положения может способствовать таким действиям (бездействию), а равно за общее покровительство или попустительство по службе – наказывается штрафом в размере от двадцатипятикратной до пятидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере двадцатикратной суммы взятки.

2. Получение должностным лицом, иностранным должностным лицом либо должностным лицом публичной международной организации взятки в значительном размере – наказывается штрафом в размере от тридцатикратной до шестидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере тридцатикратной суммы взятки.

3.Получение должностным лицом, иностранным должностным лицом либо должностным лицом публичной международной организации взятки за незаконные действия (бездействие) – наказывается штрафом в размере от сорокакратной до семидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере сорокакратной суммы взятки.

4. Деяния, предусмотренные частями первой – третьей настоящей статьи, совершенные лицом, занимающим государственную должность Российской Федерации или государственную должность субъекта Российской Федерации, а равно главой органа местного самоуправления, – наказываются штрафом в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере пятидесятикратной суммы взятки.

5. Деяния, предусмотренные частями первой – третьей настоящей статьи, если они совершены:

• а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
• б) с вымогательством взятки;
• в) в крупном размере, – наказываются штрафом в размере от семидесятикратной до девяностократной суммы взятки либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет и со штрафом в размере шестидесятикратной суммы взятки.

6. Д еяния, предусмотренные частями первой – четвертой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, – наказываются штрафом в размере от восьмидесятикратной до стократной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере семидесятикратной суммы взятки.

Значительным размером взятки признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, превышающие двадцать пять тысяч рублей, крупным размером взятки – превышающие сто пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером взятки – превышающие один миллион рублей.

Под иностранным должностным лицом понимается любое назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства, и любое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию для иностранного государства, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия; под должностным лицом публичной международной организации понимается международный гражданский служащий или любое лицо, которое уполномочено такой организацией действовать от ее имени.

Дача взятки (статья 291 УК РФ)

1. Дача взятки должностному лицу, иностранному должностному лицу либо должностному лицу публичной международной организации лично или через посредника – наказывается штрафом в размере от пятнадцатикратной до тридцатикратной суммы взятки либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере десятикратной суммы взятки.

2. Дача взятки должностному лицу, иностранному должностному лицу либо должностному лицу публичной международной организации лично или через посредника в значительном размере – наказывается штрафом в размере от двадцатикратной до сорокакратной суммы взятки либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере пятнадцатикратной суммы взятки.

3. Дача взятки должностному лицу, иностранному должностному лицу либо должностному лицу публичной международной организации лично или через посредника за совершение заведомо незаконных действий (бездействие) – наказывается штрафом в размере от тридцатикратной до шестидесятикратной суммы взятки либо лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере тридцатикратной суммы взятки.

4. Деяния, предусмотренные частями первой – третьей настоящей статьи, если они совершены:

• а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
• б) в крупном размере, – наказываются штрафом в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере шестидесятикратной суммы взятки.

5. Деяния, предусмотренные частями первой – четвертой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, – наказываются штрафом в размере от семидесятикратной до девяностократной суммы взятки либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере семидесятикратной суммы взятки.

Посредничество во взяточничестве (статья 291.1 УК РФ)

1. Посредничество во взяточничестве, то есть непосредственная передача взятки по поручению взяткодателя или взяткополучателя, либо иное способствование взяткодателю и (или) взяткополучателю в достижении либо реализации соглашения между ними о получении и даче взятки в значительном размере, – наказывается штрафом в размере от двадцатикратной до сорокакратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере двадцатикратной суммы взятки.

2. Посредничество во взяточничестве за совершение заведомо незаконных действий (бездействие) либо лицом с использованием своего служебного положения – наказывается штрафом в размере от тридцатикратной до шестидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере тридцатикратной суммы взятки.

3. Посредничество во взяточничестве, совершенное:

• а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
• б) в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере шестидесятикратной суммы взятки.

4. Посредничество во взяточничестве, совершенное в особо крупном размере, – наказывается штрафом в размере от семидесятикратной до девяностократной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере семидесятикратной суммы взятки.

5. Обещание или предложение посредничества во взяточничестве – наказывается штрафом в размере от пятнадцатикратной до семидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или штрафом в размере от двадцати пяти тысяч до пятисот миллионов рублей с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере от десятикратной до шестидесятикратной суммы взятки.

Коммерческий подкуп (статья 204 УК РФ)

1. Незаконные передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, оказание ему услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав за совершение действий (бездействие) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением – наказываются штрафом в размере от десятикратной до пятидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, если они:

• а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
• б) совершены за заведомо незаконные действия (бездействие), – наказываются штрафом в размере от сорокакратной до семидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до шести лет.

3. Незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера или другими имущественными правами за совершение действий (бездействие) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением – наказываются штрафом в размере от пятнадцатикратной до семидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до сорокакратной суммы коммерческого подкупа.

4. Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, если они:

а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) сопряжены с вымогательством предмета подкупа;

в) совершены за незаконные действия (бездействие), – наказываются штрафом в размере от пятидесятикратной до девяностократной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до двенадцати лет со штрафом в размере до пятидесятикратной суммы коммерческого подкупа.

Гражданин, давший взятку или совершивший коммерческий подкуп, может быть освобожден от ответственности, если:

• установлен факт вымогательства;
• гражданин добровольно сообщил о совершённом преступлении в правоохранительные органы, имеющие право возбудить уголовное дело.

Не может быть признано добровольным, заявление о даче взятки или коммерческом подкупе, если правоохранительным органам стало известно об этом из других источников.

Заведомо ложный донос о вымогательстве взятки или коммерческом подкупе рассматривается Уголовным кодексом Российской Федерации как преступление и наказывается лишением свободы на срок до шести лет (статья 306).

Вымогательство взятки может осуществляться как в виде прямого требования («если не дадите. вопрос будет решен не в Вашу пользу»), так и косвенным образом.

sovetnik36.ru

Какое наказание положено за предложение взятки

Деяния, предусмотренные частями первой — четвертой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, — наказываются штрафом в размере от двух миллионов до четырех миллионов рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, или в размере от семидесятикратной до девяностократной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет или без такового либо лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до семидесятикратной суммы взятки или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет или без такового.

Статья предложение взятки должностному лицу

• передача антиквариата взяткополучателю или продажа его драгоценностей по заведомо завышенной стоимости взяткодателю;
• перевод денег на счет фирмы за услуги, которые никогда не оказывались;
• снижение арендной платы;
• организация выигрыша в лотерею или намеренный проигрыш в карты или другие азартные игры;
• прощение крупного долга;
• оформление фиктивной страховки;
• оплата родственниками взяткополучателя дорогого лечения за границей;
• передача кода доступа к электронному кошельку.

Еще одна классификация взяток связана со временем их передачи. Взятка-подкуп дается должностному лицу до совершения какого-либо действия (бездействия), а взятка-вознаграждение – после выполнения взятых на себя обязательств взяткополучателем.

Наказание за взятки в россии

Наказание за взятку крупного размера

• штраф в размере от 2 000 000 до 4 000 000 рублей
• штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от двух до четырех лет;
• штраф в размере от семидесятикратной до девяностократной суммы взятки;
• лишение свободы от семи до двенадцати лет.

При назначении наказания в виде штрафа дополнительно может быть назначено наказание в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет, а при лишении свободы штраф в размере до шестидесятикратной суммы взятки или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет.

Какое наказание положено за предложение взятки

Взятка и наказание

Пример 1: Гражданин А. при посещении врача попросил ускорить его прием в качестве больного, подкрепив свою просьбу 1000-рублевой купюрой. Данное деяние будет квалифицировано по ч. 1 ст. 291 УК РФ – то есть «простая» взятка.
Пример 2: Гражданин Б., будучи остановленным инспектором ДПС за не пристёгнутый ремень и отсутствие страховки ОСАГО, предложил инспектору за 1000 рублей «не замечать» данные нарушения ПДД и не составлять протокол. Данное деяние будет отнесено к ч. 3 ст. 291 УК РФ – т.е.
дача взятки за заведомо незаконные действия должностного лица. Пример 3: Гражданин З. обратился к начальнику отдела военного комиссариата с просьбой оказать ему содействие в уклонении от службы в армии и предложил выдать ему отсрочку по основаниям, которые реально не имели место. В обмен за содействие гражданин предложил 160 000 рублей.

Деяние будет квалифицировано по ч. 4 ст.
Следствие или суд вправе прекратить уголовное преследование в виду малозначительности, когда взятка, к примеру, не превышает 500 рублей, но в практике такие случаи крайне редки. Немного по-иному обстоит дело с материальными благам и ценностями. Ст. 575 ГК РФ устанавливает прямой запрет на дарение различных ценностей должностным лицам в связи с исполнением ими возложенных обязанностей, исключая обычные подарки. Под обычными подарками понимаются предметы и ценности, цена которых не превышает 3000 рублей.
○ Дача взятки: статья УК РФ. Дача взятки должностным лицам (включая иностранных должн. лиц) запрещена Уголовным кодексом РФ и ответственность за данное деяние прописана в ст. 291 УК РФ.
Чтобы взятка была квалифицирована как преступление, она должна быть дана обычным гражданином лицу, занимающему государственную или муниципальную должность. Взяткополучатель после получения денег или иных материальных ценностей (услуг) обязуется:

• оказать помощь в решении трудовых задач, взять на себя часть ответственности за решение производственных вопросов;
• помочь быстро продвинуться по карьерной лестнице;
• закрыть глаза на ненадлежащее выполнение должностных обязанностей или полностью (частично) избавить от них;
• оказать иную помощь (в том числе незаконную) в пределах своих возможностей.

Ответственность за дачу и принятие взятки наступает в рамках Уголовного кодекса РФ и грозит серьезными последствиями, вплоть до лишения свободы на срок до 15 лет.

Какое наказание положено за предложение взятки

Исправительные работы до 2-х лет * до 2-х лет * Принудительные работы до 3-х лет — Осуждение на срок + штраф до 2-х лет от пяти до 10-кратной суммы взятки до 3-х лет от пяти до 15-кратной суммы взятки до восьми лет 30-кратной суммы взятки ** от пяти до десяти лет 60-кратной суммы взятки ** от семи до двенадцати лет 70-кратной суммы взятки ** * Суд может дать еще и дополнительный вид наказания — лишить права работать в определенной сфере. ** Штрафные санкции в указанном размере выплачивают обязательно, если нарушителя осуждают на определенный срок, в остальном судья может ограничиться лишением свободы. Дача взятки сотруднику ГИБДД В РФ ежедневно возникают ситуации, когда сделав правонарушение, автовладелец предлагает «решить дело сразу на месте», не доводя до судебного процесса.

К сожалению, случаев дачи взятки инспектору ГИБДД много.

Важно, что должностное лицо не должно соглашаться на получение взятки и должно отказать провокатору в выполнении его просьбы. Деньги могут быть положены на стол, в документы или засунуты в карман должностному лицу, но он не должен совершать каких-либо действий, даже косвенно свидетельствующих о согласии с этим.

УК РФ) 60х-80х От 7 до 12 лет До 60х До 7 лет Взятка в особо крупном размере (ч. 5 ст. 291 УК РФ) 70х-90х От 8 до 15 лет До 70х До 10 лет Избежать уголовного наказания за дачу взяток можно в случае, если добровольно заявить о ней в органы полиции и помочь полностью раскрыть преступление. Ответственности удастся избежать и в том случае, если удастся доказать факт вымогательства взятки должностным лицом.

Ответственность за получение взятки – ст. 290 УК РФ В статье 290 Уголовного кодекса РФ рассмотрены вопросы принятия должностными лицами государственных и муниципальных органов (в том числе должностными лицами иностранных организаций) вознаграждения в виде денег, материальных ценностей или особых услуг за совершение действий (или бездействия) в пользу взяткодателя. Взятка может быть дана из рук в руки или через иных лиц, наказание будет одинаковым.

ГУВД и сообщил о взяточничестве. В это же время инспектор ГИБДД известил свое руководство о попытке дачи взятки. В итоге действия гражданина А. были квалифицированы по ст.
304 УК РФ, так как его целью являлось создание искусственных признаков преступления и им были переданы деньги без согласия инспектора. Как отличить взятку от коммерческого подкупа? Под коммерческим подкупом понимается получение денег или материальных ценностей лицом, работающим в коммерческой организации и имеющим управленческие полномочия в обмен на совершение каких-либо действий в пользу лица, предлагающего вознаграждение. Главное отличие взятки от коммерческого подкупа: взятка может быть дана только должностному лицу, работающему на государственные или муниципальные органы, тогда как подкуп может быть совершен лишь в коммерческой сфере.

Ответственность за предложение / получение взятки

Уголовный кодекс РФ определяет провокацию взятки как сознательное создание должностным лицом обстановки и условий, вызывающих предложение или получение взятки, в целях последующего изобличения давшего или получившего взятку.

Формы провокации могут быть самыми разнообразными: советы, намеки, рекомендации получить от кого-либо взятку или дать ее кому-либо.

Предмет взяток может быть также самым разнообразным: деньги, ценные бумаги, подарки, драгоценности, загородные дома, земельные участки, автомашины, бытовые приборы и т.п.

Уголовная ответственность за дачу взятки и получение представлена в табл. 7.1.

Таблица 7.1.

Уголовная ответственность за дачу и получение взятки

Нарушение

Наказание

Основание

• — штраф в размере 15—30-кратной суммы взятки;
• — принудительные работы на срок до 3 лет;
• — лишение свободы на срок до 2 лет со штрафом в размере 10-кратной суммы взятки

Получение взятки должностным лицом

• — штраф в размере 25—50-кратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
• — принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
• — лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере 20-кратной суммы взятки

• — ограничение свободы на срок до 4 лет;
• — принудительные работы на срок до 4 лет с ограничением свободы на срок до 2 лет или без такового;
• — лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 000 руб.

— штраф до 200 000 руб.;

• — лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
• — принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Проблемы мошенничества бухгалтеров

Мошенничество — преднамеренное действие, совершенное одним или несколькими лицами из числа руководства, лиц, осуществляющих управление, служащих или третьих лиц с помощью обмана для извлечения несправедливых или незаконных выгод (рис. 7.1).

Рис. 7.1. Фальсификация финансовой отчетности

Международный стандарт аудита «Обязанности аудитора в отношении мошенничества, выявленного при аудите финансовой отчетности» (MCA 240) дает определение:

Риск фальсификации финансовой отчетности — это возможность существенных искажений финансовой отчетности за счет манипуляций с элементами финансовой отчетности.

Аудиторский стандарт США SAS 99 «Выявление мошенничества при аудите финансовой отчетности» включает 10 групп факторов риска фальсификации финансовой отчетности.

Аудиторский стандарт IAS 240 «Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности» включает 2 группы факторов риска фальсификации финансовой отчетности.

В правиле (стандарте) № 13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита», утвержденном постановлением Правительства РФ от 7 октября 2004 г., выделяют 2 группы факторов риска фальсификации финансовой отчетности.

Недобросовестное составление финансовой отчетности подразумевает преднамеренный пропуск или искажение числовых значений либо нераскрытое информации в финансовой отчетности с целью введения в заблуждение пользователей финансовой отчетности. Недобросовестное составление финансовой отчетности является следствием:

• —манипуляции, фальсификации (в том числе подделки документов), изменения учетных записей или документов, на основании которых составляется финансовая отчетность;
• —преднамеренного сокрытия или пропуска информации о событиях, хозяйственных операциях, а также другой существенной информации;
• — преднамеренного нарушения принципов бухгалтерского учета, относящихся к измерению, классификации, представлению или раскрытию информации.

Общественно значимые хозяйствующие субъекты всегда имеют органы, обеспечивающие надзор над подготовкой финансовой отчетности (рис. 7.2).

Совет директоров компании играет важную роль в процессе подготовки финансовой отчетности. Он является независимым арбитром в части вопросов, по которым отсутствует единство мнений внутренних или внешних аудиторов, а также Исполнительной дирекции (Правления) компании.

Рис. 7.2. Меры предосторожности от мошенничества финансовой отчетности

Необходимо, чтобы члены Совета директоров:

• — осознавали подотчетность перед собственниками и действовали в интересах собственников;
• — выстраивали взаимоотношения с внешним аудитором по схеме «заказчик — исполнитель»;
• — устраняли возможные ограничения в отношении информации, предоставляемой аудиторам исполнительным органом компании.

В рамках Совета директоров формируется три комитета:

• 1) аудиторский (комитет по аудиту);
• 2) по назначениям;
• 3) по вознаграждениям.

Аудиторский комитет осуществляет надзор над процессом подготовки финансовой отчетности.

Аудиторские комитеты существуют в компаниях стран с развитым рынком капитала достаточно давно. В странах с англосаксонской системой права аудиторские комитеты существуют с 80-х гг. XX в. В странах с системой континентального права аудиторские комитеты стали появляться, начиная с 90-х гт. XX в.

Аудиторский комитет — контролирующий орган, который состоит из независимых директоров Совета директоров компании, осуществляет контроль деятельности всех участников процесса финансовой отчетности, представляет отчет Совету директоров, который несет ответственность перед акционерами.

Задачи аудиторского комитета:

контроль достоверности показателей финансовой отчетности, а также содержания официальных прогнозов по поводу деятельности компании;

― проверка объективности профессиональных суждений, вынесенных по вопросам бухгалтерского учета;

― обеспечение эффективности внутреннего контроля;

― рассмотрение отчетов подразделения внутреннего аудита; предоставление рекомендации Совету директоров и Правлению в отношении кандидатуры внешнего аудитора и размера его вознаграждения с целью последующего включения этих вопросов в повестку общего собрания акционеров;

― оценка эффективности и объективности работы внешнего аудитора;

― разработка политики компании в отношении найма внешних аудиторов для выполнения специальных заданий, не связанных с аудитом, с целью обеспечения независимости внешних аудиторов.

В России наряду с аудиторским комитетом функционирует надзорный орган — ревизионная комиссия.

Ее создание предусмотрено законодательными актами:

• 1) Гражданским кодексом РФ (ст. 103);
• 2) Законом № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. (ст. 85).

В отличие от аудиторского комитета ревизионная комиссия не является структурным элементом Совета директоров, а действует самостоятельно.

Служба внутреннего аудита выполняет функции по выявлению возможных рисков в области подготовки бухгалтерской отчетности и предотвращению фальсификации финансовой отчетности.

Функции службы внутреннего аудита:

―управление рисками;

― контроль закупок;

―контроль над денежными потоками предприятия;

― контроль над движением кадров на предприятии.

Существуют также распространенные схемы мошенничества бухгалтеров, благодаря которым доходы компании могут существенно уменьшиться.

1. Воровство бухгалтером безналичных денег.

При наличии большого количества платежей в организации директору трудно отследить все, тем более, если среди них имеются незначительные суммы. В этом случае бухгалтер переводит часть денег на посторонний счет, с которого получает их в наличном виде.

Чаще всего данные платежи оформляются, как оплата за оказание какой-либо услуги. Среди большого количества сделанных платежей сравнительно небольшой платеж (например, на 2000 руб.), сделанный какой-то фирме за какие-то услуги, легко не заметить.

2. Списание «хозяйственных» расходов.

К ним относят средства для ухода за оргтехникой (спреи, жидкости для очистки, чистящие салфетки и пр.), канцтовары, конверты, бумага для оклейки окон и т.д.

Подотчетное лицо — бухгалтер, уверенный в своей безнаказанности, тратит часть денежных средств на нужды предприятия, а оставшиеся деньги присваивает себе.

Для списания этой суммы он подкладывает квитанции, товарные или кассовые чеки или другие документы, подтверждающие оплату данного товара. Их, как правило, нетрудно достать.

Если чеки настоящие, правильно оформлены, а суммы совпадают, то придраться будет не к чему, а, значит, уличить бухгалтера в воровстве довольно сложно.

3. Проведение благотворительной акции.

Если руководитель намеревается передать часть активов другой организации в качестве благотворительной акции, у бухгалтера появляется личная выгода в виде присвоения части денег.

Это мошенничество не наносит материального ущерба компании, так как активы отдаются безвозмездно. Бухгалтер крадет товар или деньги у той организации, кому эти активы предназначаются.

4. Замена обслуживающего банка.

Клиенты с большими оборотами и значительными остатками денежных средств на расчетных счетах приносят большую выгоду и часто представители банка выходят на бухгалтера таких организаций сами. Бухгалтер получает определенную сумму денег за то, что сумеет убедить руководителя компании в необходимости перейти в другой банк на постоянное обслуживание. Чаще всего часть денег выплачивается авансом, а другая часть — после осуществления перехода.

Возможны разные схемы. Часто главный бухгалтер самостоятельно ищет пути заработать на смене банка.

5. Бухгалтер настаивает на том, что предоплата за товар не нужна.

Мошенничество такого рода может быть реализовано на предприятиях, на которых расчет и оплата налогов производится после получения выручки от реализации.

К примеру, организация собирается заключить договор с юридическим лицом на поставку товара на условиях 100% предоплаты. Другая сторона согласна работать, но без предоплаты.

Чтобы решить вопрос, вторая сторона обещает бухгалтеру некоторое «вознаграждение», если он найдет правильные аргументы и сможет склонить своего начальника к «правильному» решению.

Опытный бухгалтер всегда сможет убедить своего руководителя.

6. Оплата участия в семинаре.

Бухгалтер может получить вознаграждение за оплату своего участия в семинарах, на обучающих курсах, занятиях и т.д. Это вознаграждение может быть значительным, так как семинары стоят не дешево.

Поэтому если бухгалтер просит разрешение оплатить какие-то курсы, занятия, семинар и т.д., руководитель должен это тщательно проконтролировать.

7. Инсценировка грабежа бухгалтером.

В соответствии с законом, бухгалтер несет полную материальную ответственность за сохранность денежных средств, вверенных ему.

Бухгалтер, имеющий доступ к большим суммам наличных денег, может инсценировать свой грабеж. К примеру, поехал бухгалтер получать в банк деньги для выплаты зарплаты сотрудникам, но до предприятия их не донес — говорит, что ограбили.

Руководитель, даже если и уверен в порядочности своего бухгалтера и в том, что ограбление действительно было, должен какое-то время внимательно приглядываться к нему.