Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Налогообложение дивидендов в Эстонии

Налогообложение дивидендов в Эстонии: практические примеры

Эстонские компании известны в международном налоговом планировании за счет необычной схемы налогообложения прибыли и дивидендов. По общему правилу в Эстонии нет налога на прибыль организаций, но только при условии, если накопленная прибыль по итогам года остается в организации и не распределяется своим акционерам в качестве дивидендов, что предусмотрено пунктом 1 статьи 18 и пунктом 1 статьи 50 Налогового кодекса Эстонии (Tulumaksuseadus — эст.) в редакции от 01.05.2018.

Если же дивиденды выплачиваются, то применяется ставка 20% от валовой прибыли (пункт 1 статьи 4 Налогового кодекса Эстонии). Напоминаем, что с 2019 года может быть использована ставка налога 14% на регулярные выплаты дивидендов, непревышающих среднегодовые дивиденды, выплаченные за предыдущие 3 года. В 2019 году по пониженной ставке будут облагаться дивиденды в размере до ⅓ от дивидендов, выплаченных в 2018 году.

Остановимся подробнее на порядке начисления и уплаты этого налога.

Налогообложение резидентов Эстонии

1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии

Если эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу резиденту Эстонии, то налог удерживается в момент выплаты на уровне компании (не позднее 10-го числа следующего месяца), а само физическое лицо не уплачивает больше никаких налогов.

Например, если эстонская компания собирается в марте выплатить дивиденды из 100 тысяч EUR прибыли, то сначала она начисляет налог 20% (20 тысяч EUR), который должен быть уплачен до 10 апреля, и после начисления (а не уплаты) выплачивает дивиденды 80 тысяч EUR.

Полученные физическим лицом дивиденды в Эстонии не включаются в его налогооблагаемую базу по итогам года.

2. Иностранная компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии

Если физического лицо-резидент Эстонии получает дивиденды от компании из другой юрисдикции, то применяются те же правила налогообложения, что и при получении дивидендов из эстонской компании. То есть налогообложения на уровне физического лица не возникнет, если на уровне компании был уже удержан налог у источника выплаты.

Однако, дивиденды, полученные из-за рубежа должны быть включены в годовую налоговую декларацию, к которой необходимо приложить копию документа, подтверждающего факт удержания налога. В случае если законодательством страны, где зарегистрирована компания не предусмотрено удержание налога при выплате дивидендов, то резидент Эстонии оплачивает 20% от такого дохода самостоятельно. Например, резидент Эстонии будет обязан заплатить 20% с дивидендов, полученных от компании, зарегистрированной на BVI, и не будет платит налог с дивидендов, полученных от компании, зарегистрированной в Швеции.

3. Иностранная компания выплачивает дивиденды эстонской компании

Если эстонская компания получает дивиденды от иностранной, то применяется правило о взимании подоходного налога на том уровне, на котором этот доход аккумулируется впервые. Как только с этого дохода удержан налог и предоставлены этому подтверждения, то доходы от полученных дивидендов не будут облагаться дополнительными налогами в Эстонии. Причем доказательства уплаты налога не потребуются, если компания-плательщик дивидендов расположена в стране-члене ОЭСР.

Однако, если доля эстонской компании в иностранной компании составляет менее 10%, то полученный доход будет полностью подлежать налогообложению в Эстонии по обычным правилам при распределении дивидендов.

Налогообложение нерезидентов в Эстонии

1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-нерезиденту Эстонии

В большинстве стран полученные дивиденды включаются в налогооблагаемую базу, а это значит, что иностранные акционеры сначала оплатят 20% с дивидендов, полученных от эстонской компании, а потом в стране своего налогового резидентства оплатят НДФЛ.

Например, владельцем эстонской компании является гражданин России, постоянно проживающий в России. Он решает выплатить дивиденды из валовой прибыли компании в 100 тысяч EUR. 20% (20 тысяч EUR) будет удержано, и гражданин России получит 80 тысяч EUR дохода. Но в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекс РФ доход физического лица, в том числе и по дивидендам, полученным от иностранных компаний, облагается по ставке 13%, что составит 10,4 тысячи EUR. Таким образом эффективная ставка налогообложения для резидента России, владеющего акциями эстонской компании составит 30,4%.

2. Эстонская компания выплачивает дивиденды иностранной компании.

Как правило, если между Эстонией и страной, налоговым резидентом которой является иностранная компания-получатель дивидендов, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог у источника при выплате дивидендов удержан не будет.

К примеру, у Эстонии заключено соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения еще в 2002 году, но оно до сих пор не вступило в силу.

На практике тот же принцип действует и при выплате дивидендов в страны из черного списка оффшоров Эстонии, куда сейчас входят 56 юрисдикций, включая такие популярные низконалоговые страны как Андорра, Гонконг и Лихтенштейн. Однако, в этот список не входят, например, Сингапур и ОАЭ.

Налогообложение прибыли в Эстонии: практика применения

Рассмотрим начисление налога в Эстонии при распределении дохода акционерам на нескольких примерах ниже:

Пример 1: Формирование прибыли эстонской компании без выплаты дивидендов

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Related Articles

Акт реализации готовых изделий кухни за наличный расчет

Проблемы разведенной женщины

Справка с места работы о нахождении в декретном отпуске

• прибыль, полученная через постоянное представительство в ЕС, ЕЭП или Швейцарии;
• прибыль, полученная через иностранные представительства во всех других странах, при условии, что такая прибыль облагается налогом в стране представительства;
• дивиденды, полученные от всех других иностранных компаний, в которых эстонская компания владеет не менее 10% акций, при условии, что основная прибыль облагалась иностранным налогом, либо иностранный подоходный налог удерживался от полученных дивидендов;
• ликвидационное производство, выкуп акций или уменьшение капитала, которые подлежат налогообложению дистрибьютором таких доходов;
• дивиденды, выплачиваемые эстонскими компаниями юридическим лицам-нерезидентам (включая компании «низконалоговых юрисдикций»).

НДС Поставки большинства товаров и услуг в Эстонии облагается НДС.

Налоги в эстонии в 2018-м году

Корпоративная прибыль не облагается налогом до тех пор, пока прибыль не будет распределена в виде дивидендов, скупки компанией собственных акций для поддержания их рыночной цены, уменьшение капитала, доходов от продажи имущества при ликвидации или условно распределена в виде корректировки трансфертного ценообразования, расходов и платежей, не имеющих коммерческой цели, социальных льгот для сотрудников, подарков, пожертвований и представительских расходов.
Корпоративный налог (налог на распределенную прибыль компании) Распределенная прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 20% (20/80 от чистой суммы распределения прибыли).
Например, компания, имеющая доступную для распределения прибыль в размере 100 единиц, 80 единиц распределяет в виде дивидендов, а 20 единиц оплачивает в качестве корпоративного подоходного налога налог.

О налогообложении нерезидента

Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой.
Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е.
20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.
С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Налогообложение в эстонии

Данный документ, полученный Вами, приобретает статус т.н.
«индульгенции», что впоследствии делает Вас неприкасаемым в части финансовых операций, определенных в таком документе.

Если учредителем эстонского предприятия является оффшорная компания (из перечны стран подпадающих под определение “низконалоговых”, т.н.

“черный” список), тогда в этом случае эстонское предприятие дополнительно удерживает подоходный налог по ставке — 20 % (при условии, если оффшорная компания владеет более 15% корпоративных прав эстонского предприятия).

Следует отметить, что данный перечень стран не является исчерпывающим.

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

Ставка налога 14/86 или 16,28%. Налог 16,28% платит фирма.
Если получатель дивидендов – частное лицо-резидент, то фирма удерживает из дивидендов дополнительно 7%.
Например, при выплате 1000 евро удерживается дополнительно 70 евро, частное лицо получает на руки 930 евро. Если получатель дивидендов – частное лицо-нерезидент, то окончательная налоговая нагрузка нерезидента-частного лица зависит от налогового договора между Эстонией и страной, где частное лицо является резидентом (или 7%, или как указано в налоговом договоре).

Дивиденды с 1 января 2018 года

В случае, когда наемный работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 21% и, исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивается социальный налог по ставке 33%.

Обратим Ваше внимание на следующий момент. Если работник из стран СНГ, ему необходимо получать рабочую визу категории D, а работодатель должен открывать заранее вакансию в департаменте занятости на соискание такой должности сначала в пределах ЕС, а потом за ее пределами.

На процедуру получения разрешения о привлечении на работу иностранца может уйти срок от 3 до 6 месяцев.

Поэтому существует довольно простой и доступный способ оформления “ценного сотрудника” в качестве члена правления эстонской компании.

Членов правления в OÜ может быть до 5 человек. Налог с оборота (VAT) Налог с оборота в Эстонии составляет 20%. Чтобы не путаться, эстонский налог с оборота – НДС.

Налоги в Эстонии

Эстония выгодно выделяется среди других государств-членов Европейского Союза лояльной к бизнесу фискальной политикой. И именно в этом заключается главная особенность системы. Налоги в Эстонии установлены как на общегосударственном, так и на местном уровне. Большинство платежей поступают в госбюджет (в том числе, подоходный, социальный налог, акцизный сбор и многие другие), но при этом ряд платежей переданы в ведение местных властей (например, на рекламу, общеобязательный сбор с владельцев домашних животных и прочие).

В целом налоги в Эстонии образуют достаточно простую и понятную систему, а большинство ставок установлены на низком уровне по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Все эти обстоятельства делают страну привлекательной в аспекте налогообложения и широкого применения льгот.

Что платят предприятия

Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать оффшорными, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности. Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.

Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов. При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.

Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего. Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления. В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.

Обложение оборота

В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.

Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT). При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.

Акцизные сборы

В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее. При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.

Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.

Взыскания с физлиц

Подоходный налог в Эстонии общеобязателен для всех физических лиц-резидентов, а также для нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории данного государства. Для того чтобы иностранец был приравнен к статусу резидента, требуется его пребывание на территории Эстонии более 183 дней в году (полгода и больше).

Общая ставка НДФЛ установлена в размере 20%. Важная особенность: здесь отсутствует прогрессивная шкала начисления, поэтому ставка одинакова для всех налогоплательщиков независимо от размера их годового дохода.

Фискальное законодательство устанавливает размер необлагаемого налогом минимума доходов физлиц, который в настоящее время составляет 180 евро в месяц. Поэтому граждане с ежемесячным доходом до 180 евро не будут платить средства в казну, а те плательщики, которые имеют больший доход, могут уменьшить общий размер базы налогообложения на сумму необлагаемого налогом минимума.

Следует отметить, что на 2017 год в Эстонской Республике гарантированный законодательно минимальный размер заработной платы составляет 430 евро брутто в месяц. Налог с дивидендов (распределенной прибыли) в пользу физических лиц-учредителей компаний установлен в таком же размере, как и подоходный налог в Эстонии – 20%. Таким образом, в плане налогообложения дивиденды от предпринимательской деятельности приравниваются к обычному доходу граждан. При этом фискальное законодательство обеспечивает четкое соблюдение принципа относительно того, что любой вид поступлений облагается только единожды. Поэтому в случае уплаты налога на распределенную прибыль с дивидендов эта сумма в общий налогооблагаемый доход этого же плательщика уже не будет включаться.

Помимо вышеуказанного платежа с полученных средств, трудоустроенные граждане в Эстонии должны уплачивать достаточно высокий социальный налог, ставка которого составляет 33% от начисленной заработной платы. Данный вид налога установлен для того, чтобы обеспечить необходимое медицинское и пенсионное страхование работника. При этом распределение социального сбора происходит следующим образом:

• 20% перечисляется в пенсионный фонд,
• оставшиеся 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.

Земельный налог

В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков. Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.
Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».

О налогообложении нерезидента

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами.

О резидентстве

Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом. Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное время пребывания).

Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

Доход нерезидента облагается в государстве его резидентства и в других государствах, где возникал доход, при этом в государстве резидентства применяются правила избежания двойного налогообложения.

Налогооблагаемый доход

Нерезидент платит в Эстонии подоходный налог только с доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Ставка подоходного налога:

• 20%
• 10% с платы за выступление спортсмена и артиста
• 10% с лицензионной платы
• 7% с дивидендов, если получателем является физическое лицо и к дивидендам применяется более низкая налоговая ставка 14%

Дополнительная информация

С заработной платы, с платы за услугу, с вознаграждения члену правления, с платы за найм или аренду, с платы за лицензию, с пенсии, стипендии, с платы за выступление спортсмену или артисту подоходный налог обязано удерживать лицо, производящее выплату.

Лицо, производящее выплату, при начислении подоходного налога не вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица – нерезидента необлагаемый доход, учитывается только удерживаемый платёж по страхованию от безработице при условии, что уплата этого платежа в Эстонии была обязательной.

Если подоходный налог в Эстонии был удержан в полном объёме, тогда нерезидент не должен представлять декларацию о доходах.

Если с государством резидентства получателя выплаты у Эстонии заключён налоговый договор, который предусматривает более льготное налогообложение подоходным налогом дохода нерезидента в Эстонии, и получатель выплаты подтверждает свое налоговое резидентство документом, утвержденным налоговым управляющим соответствующего государства (например, форма TM 3 (547.39 КБ, PDF) ), или есть справка о резидентстве (на англ. языке certificate of residency), то уменьшение налоговой обязанности в соответствии с налоговым договором можно применить уже при совершении выплаты. Лицо, производящее выплату, представляет Налогово-таможенному департаменту вместе с формой TSD действующую справку о резидентстве, если справка ранее не представлена департаменту (справка действует 12 месяцев для физических лиц и 36 месяцев для юридических лиц). В этом случае на основании налогового договора к выплате будет применена окончательная льготная ставка подоходного налога, и получатель выплаты не должен будет представлять декларацию о доходах в Эстонии в части данного дохода.

В общем случае при налогообложении доходов нерезидента не применяются налоговые льготы (вычеты), предусмотренные для резидентов.

Супруги не могут представить совместную декларацию.

Дополнительная информация

• Если лицо, делающее выплату, не удержало подоходный налог, но у нерезидента возникает обязанность по подоходному налогу в Эстонии, тогда нерезидент обязан за период налогообложения (календарный год) представить о своих доходах декларацию о доходах (форма А1) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.
• Если нерезидент получил прибыль от отчуждения имущества, тогда он обязан на основании установленного в части 4 статьи 4 Закона о подоходном налоге , представить декларацию о доходах (форма V1), лицо, производящее выплату, не должно в данном случае удерживать подоходный налог.

При отчуждении недвижимости нерезидент обязан представить декларацию о доходах – форму V1 в течение месяца со дня получения прибыли. В случае получения прибыли при отчуждении прочего имущества (в случае отчуждения ценных бумаг декларируется также и убыток) декларация представляется за период налогообложения (календарный год) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.

Расходы можно вычесть только на основании подтверждающего документа. Прибыль рассчитывается на основании данных, указанных в декларации. Доход от продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, декларируются в отдельных графах.

Если нерезидент получил в Эстонии предпринимательский доход, тогда он обязан в соответствии с установленным в части 5 статьи 44 Закона о подоходном налоге представить декларацию о доходах – форму E1.

Предприниматель – физическое лицо, зарегистрированный в коммерческом регистре или регистре страны – участницы договора, может в декларации из облагаемого дохода вычесть им самим произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательством. Прибыль от предпринимательской деятельности рассчитывается на основании данных, представленных в декларации, доходы и расходы следует отражать отдельно.

Форму E1 надо представить в течение шести месяцев, следующих за периодом налогообложения — к 1 июля.

Вычеты, предусмотренные для нерезидента

Физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве для получения льгот, предусмотренных для резидента Эстонии, может представить декларацию о доходах резидента Эстонии 1 раз в год — к 31 марта следующего года.

В декларации о доходах физического лица резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве должен в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в частях 2 статьи 31 1 Закона о подоходном налоге ?» указать «ДА». В этом случае нерезидент должен декларировать все свои мировые доходы, потому что, хоть в Эстонии и облагается только в Эстонии полученный доход, налоговые льготы (вычеты) учитываются частично, в зависимости от отношения дохода, полученного в Эстонии, ко всему доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения. Нерезидент отражает свои полученные за рубежом доходы только в таблице 8.9, другие таблицы нерезидент не заполняет.

Для декларирования необходимы общие данные

Если у лица отсутствует личный код, присвоенный ему в Эстонии, тогда в декларации о доходах указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом.

Если к сроку представления декларации у Вас нет регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, тогда Вы можете заполнить соответствующее ходатайство (см руководство и формы).

Регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом можно проконтролировать по электронному запросу «Поиск личного/регистрационного кода нерезидента».

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки. Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

Необходимые для уплаты подоходного налога реквизиты (данные о банковских счетах и информацию о персональном номере ссылки) найдёте на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Реквизиты для уплаты налогов».

Насколько велики налоги в Эстонии

Фискальная политика Эстонии отличается лояльным отношением к бизнесу. Это способствует привлечению инвестиций и помогает развивать бизнес в Эстонии.

Из статьи вы узнаете, какие налоговые отчисления в бюджет предусмотрены для юридических и физических лиц, как обеспечить предусмотренный законодательством возврат платежей и исключить двойную уплату взносов с дохода.

• Прокуратура издала распоряжение обнародовать… «Прокурор Манхэттенского округа Сайрус Вэнс-младший направил сообщение в бухгалтерию, обслуживающую компанию Дональда Трампа, чтобы обеспечить доступ к его декларациям о…

Налоговая система Эстонии

Налоги в Эстонии подразделяются на государственные и местные. К государственным относят налог на доход, налог с оборота (НДС). Если фирма накопленную прибыль не распределяет платежи в Госбюджет нулевые. Рост капитала не облагается, а с доходов от продажи ценных бумаг и активов взимается — 20%.

Налоги в Эстонии в 2018 году

Тип платежа	Ставка, в %
С дохода для предприятий
С дохода физических лиц	20
С дивидендов (распределенной прибыли)	20
С оборота (НДС)	20
Социальный (вносит работодатель)	33
Отчисления в накопительный пенсионный фонд второй степени (платит работник)	2
Платежи на случай безработицы

• работодатель;
• работник.

1,6

Прибыль от дивидендов, полученных из постоянного представительства фирмы в другой стране, или в дочерней компании не облагается. К местным относят платежи за рекламу, сборы с владельцев домашних животных и другие виды сборов.

С января 2018 года не облагаемый ежемесячный доход приравнивается к минимальной зарплате брутто в Эстонии — 500 евро.

Налоги с физических лиц

Налоги с зарплаты в Эстонии вносят все официально трудоустроенные лица независимо от их гражданства. Для признания иностранца резидентом необходимо больше 183 дней в течение года находиться в стране.

Подоходный налог в Эстонии составляет 20%. Прогрессивная шкала при расчете не используется. Необлагаемую ежемесячную сумму 500 € вычитает из общего дохода. С полученной от дивидендов прибыли взнос — 20%.

Налоги на доходы юридических лиц

Нераспределенная прибыль не облагается налогом. В случае выплаты дивидендов сумма делиться на две части в соотношении 20/80.

При распределении доходов удалось получить прибыль 10 000 €. 2 000 € или 20% за акционеров выплатит фирма. 8 000 € чистый доход акционера, с которого он внесет в Госбюджет 20%.

В 2018 году (начиная с третьего года выплат) вводится пониженная ставка отчислений с прибыли за счет дивидендов 14%.

Субъекты предпринимательской деятельности вносят налог с оборота в Эстонии (аналог НДС) — 20%. Печатная продукция, лечебные препараты, и некоторые другие товары облагаются НДС по пониженной ставке — 9%.

Частные предприниматели (ЧП) или компании, чей годовой доход превышает 16 000 €, должны быть зарегистрированы как плательщики НДС. Если товары реализуют в странах ЕС, за границей Эстонской Республики (ЭР) НДС не платят.

Социальный налог с заработной платы брутто в Эстонии — 33% за официально трудоустроенного работника вносит работодатель. При этом общая сумма социальных платежей распределяется следующим образом:

• медицинское страхование — 13%;
• фонд пенсионных накоплений — 20%.

Работодатель вносит отчисления на случай безработицы 1,6%.

Другие сборы

Дополнительно взимаются акцизные, таможенные сборы и сборы с азартных игр. Законом предусмотрено налогообложение транспортных средств большой грузоподъемности. Собственники земельных участков перечисляют в муниципальный бюджет земельный налог 0,1 — 2,5% и налоги на недвижимость в Эстонии. Размер ставки устанавливают в зависимости от первоначальной стоимости. Территория земельных участков принадлежавших церкви не облагается.

Как возвратить налоги в Эстонии

Законом предусмотрен возврат уплаченных по ошибке или внесенных авансом платежей.

• воспитание несовершеннолетнего ребенка;
• выход на пенсию;
• компенсация за несчастный случай на рабочем месте или утрата работоспособности, вызванная связанным с профессиональной деятельностью заболеванием;
• другие причины.

При расчете отчислений с дохода вычитают выплаты по полученным на покупку жилья кредитам, затраты на обучение, стоимость подарков, добровольных пожертвований, взносы в пенсионный фонд, страхование и некоторые другие платежи. Освобожденная от уплаты сборов сумма не может превышать 50% общего годового дохода.

Как исключить двойное налогообложение

Для исключения многократной уплаты взносов с одного дохода работающих на территории нескольких стран фирм или дочерних предприятий Эстония заключила договора с 36 странами. В списке есть и Украина. Двусторонние соглашения сокращают нагрузку на предприятие в стране происхождения дохода. Если предприятие оплатило предусмотренные законом налоги с дохода в подписавшей соглашение стране, взнос с этой суммы повторно не взимается.

При обнаружении факта двойной уплаты в течение трех лет с можно подать прошение о возмещении. Чтобы воспользоваться выгодными преимуществами, необходимо предъявить сертификат налогового резидента. Юридическим лицам сертификат выдают на три года. Физическим лицам на год.

Налоги для нерезидентов в Эстонии

Нерезидентами являются лица, находящиеся за границей страны 183 дня в году.

Нерезидент может быть членом правления или директором эстонской компании.

• вести предпринимательскую деятельность, не находясь за пределами страны без необходимости оформлять разрешение на работу;
• действовать от имени фирмы;
• открывать счета;
• подписывать договора.

С зарплаты директора или члена правления удержат 20% налога с дохода и 33% социальные сборы, но заработную плату начислять не обязательно. Таким образом, можно сократить отчисления в Госбюджет. Если наемный работник нерезидент выполняет задание эстонской компании в другой стране по договору подряда, он не платит взносы в Эстонской Республике.

Если нерезидент работает по найму в Эстонии, он платит с зарплаты брутто налог с дохода 20%, сбор на случай безработицы 1,6%, отчисления в пенсионный фонд второй ступени 2%. При этом работодатель вносит за сотрудника 33% социальных платежей и 0,8% на случай безработицы.

Подведем итоги

В Эстонской Республике созданы благоприятные условия для регистрации и развития бизнеса. Нераспределенная прибыль полностью освобождена от налогов. Международные соглашения с тридцатью шестью государствами позволяют избежать двойного налогообложения.

Есть возможность исключить из облагаемой суммы затраты на воспитание детей, получение образования, процентные ставки по жилищным кредитам и некоторые другие платежи. Эстония отличается лояльной фискальной политикой, но не стоит надеяться, что удастся полностью освободиться от предусмотренных законом платежей.