Налоги в гостиничном бизнесе

Содержание

1 Налоги в гостиничном бизнесе

Специальные налоговые режимы в гостиничном бизнесе

К специальным налоговым режимам, применяемым в РФ, относятся:

• система налогообложения для сельскохозтоваропроизводителей (ЕСХН);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения (ПСН).

Поскольку наиболее широко применяемыми режимами налогообложения в гостиничном бизнесе считаются УСН и ЕНВД, то рассмотрим их более подробно.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учета и бухгалтерского учета.

При открытии гостиничного предприятия его владелец или фирма- учредитель могут воспользоваться УНС, что значительно снизит налоговую нагрузку — по крайней мере до тех пор, пока размер ежегодного дохода гостиницы не достигнет 60 млн руб. В ином случае применяется общая система налогообложения. У индивидуального предпринимателя (ИП) есть возможность сочетать УСН и ЕНВД, что актуально для малых гостиниц.

Следует отметить, что не имеют право перехода на УСН:

• организации, открывшие филиалы или представительства;
• банки, страховщики, бюджетные учреждения;
• ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации;
• компании и предприниматели, производящие подакцизные товары;
• компании и предприниматели, добывающие и продающие полезные ископаемые;
• компании и предприниматели, работающие в игорном бизнесе;
• компании и предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;
• ряд других категорий налогоплательщиков, определенных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

При УСН уплачивается единый налог, который, как и при ЕНВД, освобождает налогоплательщиков от некоторых налогов и сборов (табл. 7.1).

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. Первый объект — это доходы, которые суммируются за определенный период и умножаются на 6%. Полученная цифра и есть величина единого налога. Второй объект налогообложении — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15%. По НК РФ, регионы вправе устанавливать пониженную налоговую ставку для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от категории налогоплательщика. Например, в Москве для предприятий обрабатывающего производства действует ставка, равная 10%.

Перечень налогов, которые заменяет единый налог при УСН

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности)

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физических лиц (с имущества, используемого в предпринимательской деятельности)

Для упрощения понимания содержания специальных налоговых режимов рассмотрим табл. 7.2.

Как видно из табл. 7.2, налогооблагаемыми доходами при УСН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности, например от сдачи имущества в аренду (внереализационные доходы).

Список расходов строго ограничен. В него входят такие статьи затрат, как заработная плата, стоимость и ремонт основных средств, закупка товаров для дальнейшей реализации и др. в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. В налоговом учете гостиницы учитывают доходы по кассовому методу: они отражаются в день поступления денежных средств на расчетный счет.

Гостиничные предприятия, выбравшие в качестве объекта налогообложения принцип «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы учитывают расходы в порядке, установленном ст. 346.17 НК РФ. Следует отметить, что перечень расходов является закрытым, и гостиницы могут учесть не все расходы, которые осуществили.

Среди наиболее актуальных для гостиниц расходов, на которые уменьшаются полученные доходы, можно перечислить:

• расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

Сравнение специальных налоговых режимов

ИП и организации

Как перейти на спецрежим

Подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН:

• с начала года — в срок до 31 декабря предыдущего года;
• с даты регистрации — в течение 30 дней;
• при смене объекта налогообложения с начала года — до 15 января

Подать в налоговый орган заявление о постановке на учет в течение пяти дней с даты перехода на ЕНВД

Подать в налоговый орган заявление о выдаче патента за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения

Условия применения спец- режима

• доходы не более 60 млн руб. в год;
• не более 100 сотрудников;
• остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн руб.;
• для организаций доля участников

из числа юридических лиц — не более 25%;

• для организаций — отсутствие филиалов и представительств;
• другие условия в соответствии сост. 346.12 НК РФ

• не более 100 сотрудников;
• для организаций — доля участников из числа юридических лиц — не более 25%

• все доходы по всем видам деятельности — не более 60 млн руб. в год;
• не более 15 сотрудников

Вмененный доход = Базовая доходность х Физический показатель в количественном выражении

Потенциальный доход, устанавливаемый законами субъектов РФ (от 100 тыс. до 1 млн руб.), от вида деятельности

Освобождение от уплаты:

• налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП);
• налога на имущество;
• НДС (за некоторыми исключениями) в отношении имущества, прибыли, доходов и расходов от деятельности на спец- режиме

Освобождение от уплаты:

• налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП);
• налога на имущество;
• НДС (за некоторыми исключениями)

в отношении имущества, прибыли, доходов и расходов от деятельности на спецрежиме

На какие суммы можно уменьшить полученный налог

Если выбрана УСН 6% от доходов или ЕНВД, то сумма налога уменьшается не более чем на 50% на суммы оплаченных страховых взносов, больничных пособий, взносов по договорам добровольного личного страхования. ИП без наемных работников уменьшает сумму налога по УСН 6% и ЕНВД без ограничения

Сумму налога уменьшить нельзя

Нужно ли вести налоговый учет

Учет ведется в Книге учета доходов и расходов

Учет ведется в Книге учета доходов

Нужно ли сдавать налоговую декларацию

Годовая налоговая декларация сдается:

• для организаций — в срок до 31 марта следующего года;
• для ИП — в срок до 30 апреля следующего года

Ежеквартальная налоговая декларация сдается в срок до 20 числа первого месяца, следующего за кварталом

Налоговая декларация не сдается

Сроки уплаты налога

Авансовые платежи — ежеквартально до 25 числа первого месяца, следующего за кварталом.

Окончательный платеж по итогам года:

• для организаций — в срок до 31 марта следующего года;
• для И П — в срок до 30 апреля следующего года

Ежеквартально — не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом

Как перестать применять спецрежим в добровольном порядке

При прекращении деятельности, по которой применялась УСН, — в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Можно перейти на другой режим налогообложения с 1 января, подав уведомление в налоговый орган не позднее 15 января

Подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в течение пяти дней:

• со дня прекращения деятельности, по которой применялся ЕНВД;
• со дня перехода на другой режим налогообложения;
• с последнего дня месяца, в котором были допущены нарушения условий применения ЕНВД

Подать в налоговый орган заявление в течение 10 дней со дня прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения

• доходы, полученные в кассу и на расчетный счет;
• разница между доходами и расходами

• 6% для объекта «доходы»;
• 15% для объекта «доходы минус расходы» (в некоторых регионах для определенных видов деятельности ставка может быть от 5 до 15%);
• или минимальный налог 1 % от дохода, если 15% от разницы между доходами и расходами меньше, чем 1% от дохода

• патент на срок до шести месяцев — всю сумму в течение 25 дней с даты начала действия патента;
• если патент на срок от 6 до 12 месяцев:
— Уз в течение 25 дней с даты начала действия патента,
— 2 /з за 30 дней до окончания срока действия патента

• расходы на ремонт основных средств (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности по законодательству РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с действующим законодательством, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности (подп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на канцелярские товары (подп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на подтверждение соответствия продукции, иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ (оказания услуг) требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров (подп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Все доходы и расходы следует учитывать в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), форма которой утверждена Минфином России.

При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов, т.е. доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — когда организация погасила обязательства перед поставщиком.

Единый налог на вмененный доход — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД хорошо сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от общей или упрощенной системы налогообложения состоит в том, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, т.е. с того, который может получить налогоплательщик. До 2013 года налог был обязательным, с 1 января 2013 г. он добровольный. Не имеют права применять ЕНВД:

• крупнейшие налогоплательщики;
• налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и социального обеспечения;
• организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (кроме некоторых организаций; ст. 346.26 НК);
• при передаче в аренду автозаправочных станций и авто- и газозаправочных станций.

Уплачивая налог на вмененный доход, организации и предприниматели освобождаются от некоторых налогов (табл. 7.3).

Перечень налогов, которые заменяет единый налог при ЕНВД

Налогообложение гостиничного бизнеса

Содержание гостиниц, отелей, хостелов и прочих площадей для временного проживания — довольно специфический вид бизнеса. Несмотря на это, спрос на таковые площади в России значительно превышает предложение. Неудивительно, что объёмы рынка увеличиваются на десятки миллиардов рублей ежегодно, причём большая часть роста приходится именно на провинцию.

С другой стороны, гостиничный бизнес сильно зависит от ряда сторонних факторов: уровень развития инфраструктуры, туристической и деловой привлекательности местности, и даже климата и времени года. Нередка ситуация, когда владелец гостиницы в тёплое время года получает неплохую прибыль, а с наступлением холодов уходит в убыток.

Федеральные власти достаточно неплохо понимают эту специфику гостиничного бизнеса, поэтому проводят ряд процедур, направленных на стимуляцию данной отрасли. Одно из направлений государственной поддержки — комплекс мер по облегчению налоговой нагрузки на предпринимателей, работающих в гостиничной сфере.

Задумав открыть отель или тот же хостел, бизнесмен может выбрать щадящие режимы налогообложения.

ИП или юридическое лицо?

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его проще и дешевле оформить и ликвидировать, на него ложится значительно меньшая бухгалтерская нагрузка, да и налогов ИП, в общем случае, платит меньше. К сожалению, одно из преимуществ индивидуального предпринимательства — возможность платить налоги по патентной системе — недоступно для гостиничного бизнеса.

Но в том случае, если планируется открыть достаточно вместительную гостиницу, которая требует обширного штата обслуживающего персонала, стабильных оптовых поставщиков еды, белья и прочих принадлежностей, лучше выбрать именно юр. лицо — например, ООО. Крупные поставщики, у которых часто можно найти низкие отпускные цены, очень неохотно работают с ИП.

ИП обязан делать отчисления даже в случае полной остановки бизнеса, когда наступает мёртвый сезон и в гостинице нет постояльцев. А если он разоряется, почти всё его личное имущество может быть конфисковано. Если же разоряется юридическое лицо, в счёт долга конфискуется только имущество организации, личное имущество бизнесмена остаётся нетронутым. В любом случае, чтобы выбрать самую подходящую форму предпринимательства, стоит проконсультироваться с нашими специалистами.

Доступные налоговые схемы.

Начнём с самой непопулярной в гостиничном бизнесе системы налогообложения — ОСНО. Избежать её по объективным причинам стараются не только представители гостиничной отрасли. Во-первых, в работе по основной системе налогообложения не обойтись без опытного, квалифицированного бухгалтера, а зачастую — нескольких бухгалтеров. Во-вторых, общие налоговые выплаты ОСНО могут съедать практически всю выручку, так как достигают 40% и более для юридических лиц.

К сожалению, не все предприниматели могут претендовать на упрощённые схемы. Как правило, по ОСНО работают владельцы больших отелей и гостиниц с годовыми выручками в сотни миллионов рублей. Здесь выбирать не приходится, остаётся лишь снижать расходы на бухгалтерский учёт, пользуясь услугами сторонних бухгалтерских компаний.

Куда привлекательнее упрощённая система налогообложения, но работать по ней можно только в том случае, если выручка не превышает 64 миллиона рублей в год. По УСН можно выплачивать налог как исходя из величины дохода, так и из разницы между доходом и расходами. Налоговая ставки во втором варианте несколько выше, но если содержание гостиницы требует больших затрат, то разумнее всего выбрать именно его.

Самая популярная система налогообложения в этой отрасли — единый налог на вменённый доход. По ЕНВД работают почти все предприниматели, владеющие гостиничной площадью менее 500 м². Конечно, это касается только тех регионов, где ЕНВД используется. Причины такой популярности довольно рациональные:

почти отсутствует бухгалтерская нагрузка;
нет надобности платить НДС, налоги на имущество и прибыль;
можно в любой момент выбрать другую систему налогообложения;
налог выплачивается с фиксированной суммы предполагаемого дохода.

Последняя причина очень привлекательна, если фактическая прибыльность гостиницы значительно выше рассчитанной законодателями, так как эта разница никакими налогами не облагается. А вот если фактическая прибыль не дотягивает до рассчитанного уровня, всё равно придётся заплатить полную сумму налога. Поэтому, чтобы не разориться, необходимо как можно точнее рассчитать возможные прибыли и риски.

В Первую Консалтинговую Компанию часто обращаются с просьбой помочь в выборе оптимальной системы налогообложения. Наши специалисты всегда готовы использовать свой богатый опыт для того, чтобы повысить успех бизнеса нашего клиента до максимального уровня.

Вас также может заинтересовать:

Какие налоги нужно платить при покупке франшизы

У франчайзинга есть масса плюсов и минусов, которые следует принимать во внимание. Многие предприниматели довольно однобоко воспринимают работу по франшизе, в результате получая либо огромные .

Оптимизация налогов организации

Ни один предприниматель в мире не любит платить налоги. Практически все российские бизнесмены считают, что они чрезмерно высоки и государство забирает у них в свой .

Блокировка расчётного счёта — причины и следствия

Расчётные счета предпринимателя можно назвать кровеносной системой его бизнеса — практически все финансовые операции производятся через них. Соответственно, санкции в отношении расчётного счёта — самая .

Налогообложение малого бизнеса

В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма. В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около .

Гостиничный бизнес на какой системе налогообложения

Задумав открыть отель или тот же хостел, бизнесмен может выбрать щадящие режимы налогообложения.

почти отсутствует бухгалтерская нагрузка;
нет надобности платить НДС, налоги на имущество и прибыль;
можно в любой момент выбрать другую систему налогообложения;
налог выплачивается с фиксированной суммы предполагаемого дохода.

Вас также может заинтересовать:

В процессе роста масштабов своего предприятия бизнесмены иногда сталкиваются с тем, что возможности для роста внутри России исчерпаны. Естественным решением этой проблемы служит открытие иностранных .

Существует два варианта налогообложения, под которые подпадает торговля в интернет-магазинах: общая (ОСНО) и упрощенная (УСНО). Для большинства предпринимателей самым удобным и экономичным вариантом является УСНО .

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД при организации деятельности мини-гостиницы

Решив открыть свою небольшую гостиницу, нужно для начала составить грамотный бизнес-план, в котором вы заложите все возможные расходы, рассчитаете полезные площади, спрогнозируете выход на рентабельность предприятия, конечно, выберите систему налогообложения и еще много чего учтете.

Как совмещать налоговые спецрежимы в мини-гостинице?

Стоит заметить, что совмещение данных специальных режимов налогообложения для малых гостиниц — оптимальное решение, если под требования применения исключительно ЕНВД бизнес не подпадает.

Совмещение упрощенки и вмененки при этом происходит в смешанном виде системы уплаты налогов, а именно:

Уплата УСН производится с дохода, полученного от сдачи гостиничных номеров.
Применение ЕНВД при таком варианте совмещения возможно только на организованное питание гостей. То есть постояльцы не самостоятельно кашеварят на выделенных кухонных площадях, а сама гостиница обеспечивает их питание в буфете, столовой, кафе или ресторане с системой раздачи или по меню.
Если организованное питание гостиницей не предусмотрено, то владелец мини-отеля может выбрать систему налогообложения УСН.

На заметку

Эксперты гостиничного бизнеса отмечают, что наличие кафе или столовой в мини-отеле значительно повышает популярность гостиницы, особенно в курортных зонах, где конкуренция огромна.

Какой объект налогообложения УСН выбрать?

Упрощенка — удобная и выгодная налоговая система для малых бизнесменов, в том числе и тех, кто решил открыть свой мини-отель. Применение УСН возможно до тех пор, пока годовой доход не превысит определенной величины. До 2016 года лимит для УСН составлял 60 миллионов рублей, с 2017 года он вырос в два раза и равен 120 миллионам рублей за вычетом индексации, проводимой ежегодно. Превысив это лимит, право применять данный налоговый спецрежим утрачивается (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Перед тем как выбрать тот или иной вариант, следует оценить какова вероятность не только высокой доходности вашего мини-отеля, но и понесенных при этом расходов.

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

УСН и ЕНВД – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

Налоги гостиничного бизнеса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоги гостиничного бизнеса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 мая 2009 г. № 03-11-06/3/125, от 18 июля 2008 г. № 03-11-04/3/334, от 14 августа 2007 г. № 03-11-04/3/318 и УФНС России по Московской области от 26 апреля 2006 г. № 22-19-И/0182. Несмотря на то что в письмах контролирующих ведомств, выпущенных до 2009 года, рассматривается физический показатель «площадь спального помещения», сделанные в них выводы применимы и к физическому показателю «общая площадь помещения для временного размещения и проживания».

Согласно плану министерства, гостиничный налог заменит курортный сбор, который сейчас взимается в качестве эксперимента в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях. Гостиничный налог может появиться уже в 2023 году, а его размер составит не более 100 рублей с человека в сутки.
Для расширения возможностей в развитии гостиничного бизнеса белорусская организация заключила в 2012 г. договор с резидентом Германии.

Упрощенная система налогообложения гостиничного бизнеса

ЕНВД – распространенная форма налогообложения для гостиничного бизнеса, в т. ч. в 2017 году. Это – разновидность упрощенной системы налогообложения. Указанную систему, в основном, применяют так называемые субъекты малого предпринимательства. Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории России. Решение о применении ЕНВД принимается в органах местного самоуправления (администрациях сельских поселений, городских округов и т.д.), которые издают специальный правовой акт. Узнать о применении «вмененки» можно непосредственно у них или в территориальном отделении налоговой инспекции. Более того, если ваше предприятие попадает под те виды деятельности, что указаны в данном правовом документе, вы обязаны выбрать именно ЕНВД.

Разноплановый набор предоставляемых услуг значительно усложняет формирование налоговых баз и ведение налогового учета на предприятиях гостиничного типа. Поэтому организацию гостиничного комплекса необходимо представить в виде ряда юридических лиц, каждый из которых осуществляет определенный вид деятельности (например, торговля, общественное питание, химчистка и т.д.). При этом значительно проще и правильнее организовать в них бухгалтерский и налоговый учет. На начальной стадии для привлечения клиентов в новую гостиницу подойдет размещение рекламы в интернете и печатных СМИ, на вокзалах, в аэропортах. В туристических городах эффективной мерой является заключение договоров с турфирмами, что позволит значительно заполнить гостиницу в туристический сезон.

Как рассчитать ЕНВД при оказании гостиничных услуг

В соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м. Если вы рассматриваете открытие или приобретение крупной гостиницы, мини-отеля или хостела, встает множество вопросов о том, какие документы нужны для открытия дела, какую систему налогообложения гостиничного бизнеса выбрать и как поддерживать верную отчетность, чтобы не возникало проблем с надзорными органами.

Перевод указанных платежей и сборов в категорию «налоги» будет означать введение уголовной ответственности за их неуплату.
Объектами налогообложения предприятий гостиничного типа являются: прибыль; стоимость предоставления гостиничных услуг; имущество гостиничного комплекса, его передача; отдельные виды деятельности и другие объекты, установленные законом.

Налогообложение гостиничного бизнеса

Согласно плану министерства, гостиничный налог заменит курортный сбор, который сейчас взимается в качестве эксперимента в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях.
Функционирование гостиничной отрасли требует создания соответствующей системы управления налогами. Специфика такой системы заключается в том, что она распространена на гостиничные объекты с разными организационно-правовыми формами и разными формами собственности.

Концепция гостиницы включает в себя следующие параметры:

статус гостиничного объекта;
месторасположение;
номерной фонд;
вместимость и площадь (в том числе территория автостоянки и дополнительных помещений при отеле);
этажность;
штат работников;
среднегодовой уровень загрузки, сезонность;
цены на проживание и дополнительные услуги, а также ряд других показателей.

Судя по тому факту, что минимальное количество отелей и гостиниц выбирают эту форму, данный вид – наименее выгодный и трудозатратный. Если говорить простым языком, вам нужно будет содержать штат бухгалтеров, сильно переплачивать за каждый вид деятельности, пополняя государственную казну финансами, объективно несопоставимыми с величиной прибыли. Большинство предпринимателей стараются всячески избежать общей системы налогообложения, благо, есть другие варианты, снижающие налоговую нагрузку.

Что нужно знать, чтобы открыть хостел как бизнес

Согласно статье 346.27 НК РФ к объектам предоставления услуг по временному размещению и проживанию относятся здания, строения, сооружения (их части), имеющие помещения для временного размещения и проживания (жилые дома, коттеджи, частные дома, постройки на приусадебных участках, здания и строения (комплексы конструктивно обособленных (объединенных) зданий и строений, расположенных на одном земельном участке), используемые под гостиницы, кемпинги, общежития и другие объекты). Положения указанного подпункта НК применяют, в частности, в отношении оказания услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере и (или) услуг по его техническому обслуживанию, услуг по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных, обеспечению доступа к ним.

Инвестиции в готовый бизнес в Греции представляют собой один из самых оптимальных способов вложения денег, и многие наши соотечественники уже активно воспользовались этой возможностью. Вопрос-ответ Для расширения возможностей в развитии гостиничного бизнеса белорусская организация заключила в 2012 г. договор с резидентом Германии. По условиям договора немецкая компания на своем сайте включает отели белорусской организации в систему онлайн, с помощью которой клиенты могут забронировать номера в отелях из любой точки мира.

На основании вышеизложенного белорусской организации следует произвести исчисление НДС в Республике Беларусь при приобретении таких работ в общеустановленном порядке (отражается по стр. 13 налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, в котором произведена оплата работ).

То есть в площадь таких объектов должны включаться все помещения по инвентаризационным и правоустанавливающим документам (абз. 39 ст. 346.27 НК РФ).

Для открытия мини-отеля с фондом до 10 номеров будет достаточно небольшого кадрового состава: кроме управляющего в такой гостинице должен быть администратор (портье), владеющий английским языком — что в современной России стало нормой, а также горничная и технический персонал, который может заменить подрядная организация, оказывающая ремонтные и клининговые услуги. Для гостиниц большего размера потребуется организация охраны, расширение состава администраторов и горничных, бухгалтерия, отдел бронирования, команда менеджеров, маркетинговый отдел и другие структуры по решению управляющего (владельца отеля).
Министерство финансов России предложило перевести в категорию «налоги» шесть неналоговых платежей, в том числе гостиничный сбор.

Каждый из указанных шагов невозможен без предварительного анализа и прогнозирования его эффективности и должен быть прописан в бизнес-плане нового предприятия.

Организации гостиничного типа, базирующиеся на основе частной собственности, имеют ряд преимуществ. Они обеспечивают: более быструю реакцию на изменение рынка гостиничных услуг; большую оперативность принятия управленческих решений в сфере гостиничного бизнеса, более широкие возможности структурной перестройки организации. Однако частные организации гостиничного хозяйства имеют и ряд недостатков, которые связаны с невозможностью привлечения значительных средств для проведения крупных инвестиционных проектов, связанных со строительством новых гостиничных комплексов.

Объектами обложения НДС признают обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп. 1.1. п. 1 ст. 93 НК).

Должна ли белорусская организация исчислить: 2) налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, – с дохода, выплачиваемого резиденту Германии? Должна перечислить НДС и налог на доходы .

Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: енвд

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этими на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах РБ организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (ст. 92 НК). Выбор, конечно, невелик, но все же он есть, и это не может не радовать. Итак, ваш бизнес может быть реализован в рамках общей системы налогообложения либо в рамках одного из специальных налоговых режимов.

При выкупе жилых помещений для организации гостиницы потребуется их перевод в нежилой фонд (статья 288 ГК РФ). Кроме того, при строительстве, ремонте и оснащении помещений под гостиницу необходимо соблюдение строительных, санитарных, экологических норм и требований безопасности.

Читайте сегодня в платном доступе

Кроме того, ведомство Антона Силуанова предлагает сделать налогами утилизационный и экологический сборы, плату за негативное воздействие на окружающую среду, сборы с большегрузных транспортных средств и с операторов связи. Начало основания гостиничного дела – дело очень хлопотное и требующее вмешательства профессионального юриста и бухгалтера. Именно при помощи этих специалистов можно и нужно определяться с правильной постановкой ответа на вопрос «какую систему налогообложения выбрать для гостиничного бизнеса», но и мы поможем разобраться в этом.

Государственная собственность достаточно распространена в исследуемой сфере услуг. Для предприятий гостиничного типа, созданных на основе государственной собственности, характерны более капиталоемкие технологии, в структуре основных производственных фондов большую часть, чем у частных организаций, занимают пассивные основные фонды. В государственных предприятиях могут устанавливаться более низкие цены на гостиничные услуги, хотя издержки на их осуществление, как показало проведенное исследование, достаточно высоки. Все отмеченное оказывает влияние на существующие подходы к налогообложению предприятий гостиничного типа.

Помещением для временного размещения и проживания признается помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц (квартира, комната в квартире, частный дом, коттедж (их части), гостиничный номер, комната в общежитии и другие помещения) (об этом – статья «Гостиничный бизнес» // Вменёнка, 2008, № 10).

Налоги в гостиничном бизнесе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоги в гостиничном бизнесе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Несмотря на отдельные преимущества государственных предприятий гостиничного типа, сегодня именно малые гостиницы имеют тенденцию гибко и быстро реагировать на меняющуюся конъюнктуру российского туристского рынка, экономически выгодны и быстро окупаются. Упрощенная система налогообложения позволяет более точно исчислять налогооблагаемые базы и более точно производить расчет налоговой нагрузки.

УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов. Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему.

Налог на гостиничный бизнес в россии

Налоговым Кодексом РФ перечислены те виды деятельности, на которые может распространяться единый налог на вмененный доход.

Гостиницы – места временного проживания, предоставленные за определенную плату. Предприятия предоставляют дополнительные услуги согласно установленного компанией перечня.
Применение специального налогового режима в любой сфере деятельности имеет неоспоримые преимущества в части упрощения форм и процедур налогообложения, а также снижения налоговой нагрузки. В зависимости от выбранного режима фирма может значительно сократить трудозатраты по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности.

Во-первых, изменения касаются региональным органам власти, которым дадут право устанавливать правила налогообложения: 1) определять налоговую базу; 2) назначать размеры ставок (Федеральный закон от 13.07.2015 г.

Он регулируется 21 главой НК РФ. Объектом налогообложения на добавленную стоимость являются обороты по реализации услуг туризма на территории РФ. НДС облагает такие услуги, предоставляемые туристам, как: проживание в гостинице, питание, транспортные.

Для организаций, оказывающих услуги по размещению и проживанию, это, безусловно, положительное уточнение. Оно позволит при переходе на упрощенку не учитывать земельные участки, на которых расположены жилые комплексы, автостоянки и другие объекты, используемые в предпринимательской деятельности.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Предприятия гостиничного бизнеса являются полноправными участниками финансовой жизни страны. В этой связи они обязаны уплачивать те налоги, которые предусмотрены действующей юрисдикцией.

Налоговая система РФ находится в постоянном поиске, что свидетельствует о ее недостатках и нерешенности многих ее проблем. Новый этап формирования рыночной экономики диктует необходимость реформирования сложившейся за много лет налоговой системы.

Однако все ли спорные вопросы решены? В статье рассмотрены проблемы, возникающие при применении УСНО, с которыми могут столкнуться в наступившем году организации, осуществляющие деятельность в сфере гостиничного бизнеса.

Перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем представляется уведомление, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584 (действует в редакции Постановления Правительства РФ от 14.04.2010 N 245).

Так рассмотрены основные формы налогообложения гостиничных предприятий и проанализированы их преимущества.

Наименование видов работ и услуг приведено в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст.

Данная статья посвящена вопросам особенности налогообложения предприятий гостиничного бизнеса. Так рассмотрены основные формы налогообложения гостиничных предприятий и проанализированы их преимущества. Для каждой формы определены особенности исчисления налоговой базы.

Мы же сегодня затронем не менее сложный вопрос выбора — налогообложение в мини-гостинице. Пожалуй, именно для этого вида организации оптимально подходит применение единого налога на вмененный доход. Почему? Разберем ниже.

Основные обязательные положения договора дополняются пунктами на усмотрение предприятия гостиницы. В документе отражаются права и обязанности сторон, порядок покрытия материального ущерба, рассмотрения спорных вопросов и прочие пункты. Договор должен быть подписан сторонами. При отсутствии печати у представителя юридического лица к договору прилагается доверенность.

При прекращении деятельности, по которой применялась УСН, — в течение 15 дней со дня прекращения деятельности.

Имеет ограниченные временные рамки. Услуга не может накапливаться в течение определенного периода. В учете гостиниц отсутствует незавершенное производство.

Если вы рассматриваете открытие или приобретение крупной гостиницы, мини-отеля или хостела, встает множество вопросов о том, какие документы нужны для открытия дела, какую систему налогообложения гостиничного бизнеса выбрать и как поддерживать верную отчетность, чтобы не возникало проблем с надзорными органами.

Упрощенная система «доходы минус расходы» оптимально, если рентабельность составляет менее 25%. Составляет такой налог 15%. Упрощенная система налогообложения предполагает оплату налогов именно от сдачи мест временного проживания постояльцев. Ее можно применять, если годовая выручка предприятия составляет не более 64 млн. руб.
Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению. УСН и ЕНВД – что это такое? Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД). позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Для реализации экономического назначения налогов формируется налоговая система — совокупность законодательно предусмотренных налогов, сборов, методов их установления, изменения, уплаты, ответственности за уклонение от налогов.

Налог — обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности (хоз ведения оперативного управления) денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Это определяет важность задач выявления особенностей, присущих налоговым обязательствам предприятий гостиничного типа, и разработки методики планирования налогового аудита применительно к предприятиям гостиничного типа.

В-пятых, обратим внимание на то, как перейти на выбранный режим упрощенной системы налогообложения в 2016 году. Особых изменений здесь не предвидится. ИП также должны известить налоговые органы в срок не более 30 дней с даты постановки их на учет.

После принятия аттестационной комиссией решения о присвоении гостинице и другому средству размещения категории сертификат категории с приложениями подписывается председателем аттестационной комиссии и направляется в ЦОС для регистрации в реестре и направления заявителю с одним экземпляром акта с уведомлением о вручении не позднее 30 дней со дня принятия решения.

Кстати, если вы также предполагаете разместить в своей мини-гостинице точку общепита (будь то столовая, кафе или целый ресторан), то она также будет подпадать под требования пункта 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 8 этой статьи НК РФ объект общепита будет являться отдельным видом деятельности, на который распространяется возможность применения ЕНВД.

Однако следует учитывать, что для расчета права на применение «упрощенки» принимается не рыночная, а остаточная стоимость объектов основных средств, которая с учетом сумм начисленной амортизации может удовлетворять установленному ограничению в размере 20 млн руб.

В эту площадь согласно абзацу 39 статьи 346.27 НК РФ не входят помещения общего пользования (коридоры, бары, рестораны, сауны, душевые и другие), а также административно-хозяйственные помещения.

Узнать о применении «вмененки» можно непосредственно у них или в территориальном отделении налоговой инспекции. Более того, если ваше предприятие попадает под те виды деятельности, что указаны в данном правовом документе, вы обязаны выбрать именно ЕНВД.

Налоговый учет гостиничных услуг

В данной статье мы рассмотрим бухгалтерский учет в гостинице, отеле и хостеле. Узнаем о особенностях. Сравним отличия между учетов в отеле и гостинице.

О том, применяется или нет на территории вашей деятельности ЕНВД, можно узнать в территориальном отделении ФНС РФ. И если ваше предприятие (в нашем случае, мини-гостиница) прописано в перечне видов деятельности, указанных в принятом местными самоуправлением правовом акте, то вы вправе выбрать «вмененку» в качестве системы налогообложения своего бизнеса.

В случае принятия решения об отказе в выдаче сертификата категории решение с обязательным указанием причин отказа направляется заявителю не позднее 30 дней со дня принятия решения аттестационной комиссией.

Налоги в гостиничном бизнесе

Специальные налоговые режимы в гостиничном бизнесе

Налогообложение гостиничного бизнеса

ИП или юридическое лицо?

Доступные налоговые схемы.

Вас также может заинтересовать:

Какие налоги нужно платить при покупке франшизы

Оптимизация налогов организации

Блокировка расчётного счёта — причины и следствия

Налогообложение малого бизнеса

Гостиничный бизнес на какой системе налогообложения

Вас также может заинтересовать:

Как совмещать налоговые спецрежимы в мини-гостинице?

На заметку

Какой объект налогообложения УСН выбрать?

Когда нужно начинать платить налог

УСН и ЕНВД – что это такое?

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Налоги гостиничного бизнеса

Упрощенная система налогообложения гостиничного бизнеса

Как рассчитать ЕНВД при оказании гостиничных услуг

Налогообложение гостиничного бизнеса

Что нужно знать, чтобы открыть хостел как бизнес

Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: енвд

Читайте сегодня в платном доступе

Налоги в гостиничном бизнесе

Налог на гостиничный бизнес в россии

Налоговый учет гостиничных услуг

Читайте также: