Бухгалтерская справка о раздельном учете ндс образец - Dosaaf68.ru

Бухгалтерская справка о раздельном учете ндс образец

Содержание

Бухгалтерская справка: как правильно составить

Учет хозяйственной деятельности предприятия основан на различных первичных документах. Один из них – бухгалтерская справка. Образец написания, предназначение, область применения и другие нюансы вы узнаете из нашей консультации.

Роль бухгалтерской справки: для чего нужна

Любое предприятие вправе самостоятельно разрабатывать бланки «первички», утверждая их в своей учетной политике. Но иногда затруднительно обосновать определенные хозяйственные операции ввиду отсутствия установленной формы документа для них. Например, расчет суточных или норму расходов. Устранить эту проблему поможет бухгалтерская справка. Применять ее можно и в других случаях (см. таблицу).

Некоторые случаи применения бухгалтерской справки
Ситуация Пояснение
Фирма обязана применять раздельный учет по НДС Раскрывает методологию раздельного учета по НДС
Коррекция данных отчетного периода и предыдущих лет Для решения этой задачи используют бухгалтерскую справку об исправлении ошибки
В качестве доказательства в суде Дублирует сведения, которые уже отражены в бухучете
Для оформления проводок Поясняет смысл операции либо неточность первоначальной проводки

По сути бух. справка – это первичный документ, к которому закон предъявляет свои требования. Ее можно составлять в произвольной форме, но обязательно наличие определенных реквизитов. При правильном оформлении она станет верным доказательством в конфликтах с контролирующими органами.

В идеале заниматься составлением бухгалтерской справки должен компетентный специалист. Например: экономист, бухгалтер или другое лицо, которое несет ответственность за совершаемую операцию. Но чтобы успешно справиться с поставленной задачей, надо знать некоторые нюансы.

Что надо знать, используя разные формы и образцы бухгалтерской справки

Следует помнить о следующих тонкостях:

    Не заменяет документ, который должен быть составлен партнерами по сделке вместе. Поэтому некоторые операции фиксировать в справке имеет смысл только для внутренних целей.

К таким случаям можно отнести составление акта о приеме товаров, поступивших без документов. Налоговая инспекция посчитает, что представленный образец бухгалтерской справки не имеет правовой основы. В результате расходы могут не признать. Учесть их при расчете налога невозможно. А оспорить такое решение бывает непросто.

  • Справка обычно лишь подтверждает сведения, уже представленные в системе внутреннего учета. Поэтому специалист должен различать, как оформить образец бухгалтерской справки:
    • в качестве «первички»;
    • для совершенно других целей (информационных и т. п.). Например, для фиксации хозяйственной операции в документе, который может стать доказательством в судебных разбирательствах.
  • В сложных ситуациях бухгалтер рискует запутаться в исправлениях. Чтобы этого не произошло, рекомендуем включать в текст справки максимум информации и прилагать копии расчетных, а также неверно заполненных документов.
  • Структура: как написать образец бухгалтерской справки

    Независимо от предназначения, документ должен быть оформлен правильно, поскольку играет роль первичного. Тогда не возникнет лишних вопросов от налоговой инспекции. Рекомендуем использовать внутрифирменный шаблон, поскольку законодательство РФ не предусматривает обязательного бланка бухгалтерской справки.

    Процедура оформления этого документа состоит из 3-х этапов:

    1. Создание «шапки» и указание следующих данных:
      • наименование документа;
      • дата составления;
      • реквизиты компании (название, ИНН, КПП и т. д.);
      • совершаемая операция, особенности;
      • список ответственных лиц.
    2. Основная часть может содержать:
      • сведения о том, что изменилось;
      • предыдущие показатели;
      • правильный способ расчета.

    Далее приведен пример бухгалтерской справки с соответствующим текстом:

    «Экономистом ООО «Гуру» Н.В. Курносовой была допущена техническая ошибка при начислении амортизации по основным средствам. За 2016 год размер составил 21 000 руб., при этом ошибочно было указано – 22 500 руб. Подробный расчет: …….
    В 01 февраля 2017 года Н. В. Курносова исправила ошибку путем проводки Дт 44 Кт 02 – 21 000 руб. Исправления внесены записью Дт 44 Кт 02 – 1500 руб. (сторно)»
  • Заключительная часть. В конце любой формы бухгалтерской справки ставят дату и подписи ответственных лиц с расшифровкой. Последняя нужна для:
    • идентификации лиц;
    • подтверждения необходимости выполнить хозяйственную операцию.
  • Как было сказано, руководство компании вправе самостоятельно разработать и утвердить приказом образец справки, чтобы применять его для решения своих хозяйственных задач. При этом его включают в учетную политику предприятия.

    Взять за основу можно бухгалтерскую справку 0504833, которая разработана Минфином для учреждений государственного сектора (приказ 2015 года № 52н).

    Обычно этот документ составляют в электронном виде с учетом стандартных требований к оформлению: отсутствие опечаток, заполнение всех реквизитов, точное название организаций и т. д. Важно не допустить ошибку при проставлении дат.

    На нашем сайте скачать бланк бухгалтерской справки можно по следующей ссылке.

    Подобные справки могут содержать так называемые красные сторно – проводки с отрицательным числом. Они служат, например, для:

    • исправления ошибок;
    • списания торговой наценки;
    • корректировки показателей материально-производственных затрат.

    Ниже представлен образец заполнения бухгалтерской справки 0504833.

    Разновидности

    Существует несколько типов бухгалтерских справок, предназначенных для разных хозяйственных ситуаций:

    • расчетные;
    • об исправлении ошибок;
    • для бюджетной сферы;
    • образцы бух. справок по раздельному учету НДС;
    • о списании задолженности;
    • предназначенные для суда.

    Каждая из них имеет свои особенности составления, позволяющие грамотно подтвердить правомерность того или иного факта.

    Бухгалтерская справка-расчет: образец заполнения

    Этот тип справки имеет первичный характер. Его отличает наличие показателей, которые уже отражены в учете. Бухгалтер составляет ее в следующих случаях:

    1. исправление неточности, допущенной в бухгалтерском или налоговом учете;
    2. пояснение хозяйственной операции (бухгалтерская справка-расчет может пригодиться при списании дебеторской или кредиторской задолженности);
    3. выполнение дополнительных расчетов, поясняющих особенности операции (особенно важно при раздельном учете НДС или признании расходов).

    Установленного законом образца бухгалтерской справки-расчета не существует. Но она должна иметь такие реквизиты:

    • название компании;
    • суть операции и расчет по ней;
    • дату составления;
    • Ф.И.О. ответственных лиц.

    Если сомневаетесь, как правильно составить образец бухгалтерской справки, руководствуйтесь статьей 9 Закона Справка о подтверждении исправлений

    Допустим, что бухгалтер ООО «Гуру» Н.В. Соловьева нашла ошибку в амортизационных отчислениях за март 2017 года: было отражено 53 800 руб., но согласно правильным расчетам – 41 200 руб. Излишек сторнирован при помощи проводки: Дт 44 Кт 02 – 12 600. Образец бухгалтерской справки об исправлении ошибки выглядит так:

    Обратите внимание: обязательно нужно указать:

    • причину возникновения ошибки;
    • все варианты суммы, которая влияет на бухучет;
    • дату внесения исправлений.

    В конце Н.В. Соловьева как составитель справки ставит свою подпись. К ней примыкает автограф главного бухгалтера. После этого бухгалтерская справка об исправлении ошибки служит основанием для коррекции в учете.

    Справка о списании «кредиторки»

    Просроченную кредиторскую задолженность, по которой прошло время для иска, предприятие обязано включить во внереализационные доходы. Так регламентирует п. 18 ст. 250 НК РФ. Обычно на это идут во время инвентаризации и сопровождают оформлением бухгалтерской справки на списание кредиторской задолженности. Она должна включать:

    • полную информацию о долге (номер договора, ссылки на «первичку» и т. д);
    • расчет срока исковой давности.


    ПРИМЕР

    В ООО «Гуру» 30 марта 2017 года проведена инвентаризация расчетов с контрагентами, в результате которой выявлена кредиторская задолженность перед ООО «Септима» в размере 143 000 руб. Срок исковой давности по ней истек 13 марта 2017 года.

    Вот пример, как написать бухгалтерскую справку по этой ситуации:

    ООО «Гуру»
    БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 24 ОТ 30.03.2017 ГОДА
    О СПИСАНИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

    В результате инвентаризации расчетов с контрагентами 30 марта 2017 года выявлена кредиторская задолженность перед обществом с ограниченной ответственностью «Септима» (ИНН 7722123456, КПП 772201001, адрес: г. Москва, ул. Шоссейная, д. 7, к. 9), по которой истек срок исковой давности (Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами от 30 марта 2017 года № 2-инв).

    Данная задолженность возникла по договору поставки товаров от 25 апреля 2014 года № 63-п. В п. 3.8 указанного договора установлен срок оплаты – до 15 марта 2014 года (включительно).

    Сумма задолженности за поставленные товары составляет 145 000 руб., включая НДС – 26 100 руб.

    Срок исковой давности истекает 13 марта 2017 года.

    Таким образом, кредиторская задолженность в сумме 145 000 рублей подлежит включению в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль за I квартал 2017 года на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ и списанию в бухгалтерском учете.

    Главный бухгалтер_____________Широкова____________/Е.А. Широкова/


    Помните:
    бухгалтер должен правильно определить срок исковой давности, так как это влияет на результат расчета налога на прибыль. Чтобы избежать ошибки, держите ориентир на статьи 196, 200 и 203 Гражданского кодекса.

    Бухгалтерская справка по раздельному учету НДС: образец

    Документ может выглядеть примерно так:

    Напомним, что п. 4 ст. 149 НК РФ обязывает вести раздельный учет операций, которые облагаемы НДС и не облагаемы (свободны от налога). Чтобы понимать, как составить образец бухгалтерской справки для раздельного учета НДС, изучите требования статьи 170 НК РФ.

    Бухгалтерская справка о задолженности для суда: образец

    Этот документ может быть составлен в самом общем виде со ссылками на справочные данные, которые форма хочет подтвердить в суде. Ссылаться в справке на то, что она оформлена именно для судебных целей, совсем необязательно.

    Далее представлен образец написания бухгалтерской справки о «дебиторке», которую часто приходится «выбивать» с контрагента через суд.

    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГУРУ»
    Адрес: 105318, г. Москва, ул. Гоголя, д. 8, офис 15. ИНН 7722123456, КПП 772201001

    г. Москва 06 февраля 2017 г.

    Бухгалтерская справка № 3-с

    В результате инвентаризации расчетов с контрагентами 06 февраля 2017 года выявлена дебиторская задолженность ООО «Бубен» (ИНН 7719456789, КПП 771901001, адрес: г. Москва, ул. Квасовая, д. 9, к. 6), по которой не истек срок исковой давности (акт инвентаризации от 06.02.2017 № 22-инв).

    Данная задолженность возникла по договору поставки товаров № 12/7 от 22.10.2016 г. Сумма долга – 500 000 (пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. Срок оплаты по договору – 31.12.2016 (включительно).

    Генеральный директор ______________ /В.В. Краснов/

    Главный бухгалтер ______________ /Е.А. Широкова/

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    НДС ВЫЧЕТ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ СПРАВКЕ

    Бухгалтерская справка по вычету НДС Скачать образцы бухгалтерских справок

    Бухгалтерская справка о вычете НДС

    Минфин разрешил вместо счетов-фактур регистрировать в книге продаж бухгалтерские справки.

    Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-07-09/73784

    Но такая замена допускается не всегда.

    Восстановление НДС

    Компания обязана восстановить входной НДС по имуществу, которое стала использовать в необлагаемой деятельности. Для этого в книге продаж она регистрирует счет-фактуру, по которому ранее заявила вычет.

    Часто к моменту, когда вы восстанавливаете НДС, сроки хранения счетов-фактур уже истекли. В итоге документы уничтожили. Ведь счета-фактуры нужно хранить в течение четырех лет после окончания квартала, в котором их использовали для составления декларации по НДС.

    Вместо счета-фактуры, срок хранения которого истек, в книге продаж вы вправе зарегистрировать бухгалтерскую справку. Укажите в ней сумму восстановленного НДС.

    Бланк справки утвердите приказом гендиректора как приложение к учетной политике.

    Чтобы рассчитать налог к восстановлению, используйте ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки. К примеру, если восстанавливаете налог по активу, который купили в 2018 году, ориентируйтесь на ставку 18 процентов.

    Бухгалтерскую справку отразите в книге продаж за тот квартал, когда стали использовать имущество в необлагаемой деятельности. Никаких сторнировочных записей в книге покупок делать не нужно.

    Как в книге продаж зарегистрировать бухгалтерскую справку

    Как долго хранить справки.

    Счета-фактуры и другие бумаги по НДС нужно сохранять не менее четырех лет, а бухгалтерские документы — на год дольше. Справку бухгалтера о восстановлении НДС вы используете одновременно и для расчета налогов, и для целей бухучета. Значит, ее безопаснее держать в архиве как минимум пять лет. Этот срок считайте с 1 января года, следующего за тем, в котором составили справку и отразили ее в учете.

    Подтверждение операции

    В ряде случаев бухгалтерская справка выполняет функцию первички. Например, когда операцию невозможно оформить никаким другим документом, поскольку унифицированного бланка для нее просто нет. Речь идет о таких ситуациях, как списание просроченной дебиторки или кредиторки, перевод товаров в материалы, списание потерь от естественной убыли и др.

    Кодекс разрешает подтверждать данные налогового учета справкой бухгалтера (абз. 9 ст. 313 НК). Из писем чиновников также следует, что справка может считаться первичным документом. Главное, чтобы в ней были все обязательные для первички реквизиты. Они перечислены в части 2 статьи 9 Закона о бухучете.

    Проверьте свою бухгалтерскую справку. Если в ней нет хотя бы одного из обязательных реквизитов, налоговики забракуют такой документ. В итоге есть риск, что они исключат операцию из учета как неподтвержденную.

    Бухгалтерская справка о списании просроченных долгов

    Бухгалтерская справка не заменит собой стандартных первичных документов: актов, накладных и т. п. Ведь в их оформлении и визировании должны участвовать как минимум две стороны — сама компания и ее контрагент. Даже если партнер задерживает бумаги, вам не удастся подтвердить получение товаров или оказание услуг бухгалтерской справкой. Придется дождаться, когда он представит обычный пакет документов, и только тогда приходовать активы или признавать расходы.

    Допустим, у компании остались несписанные убытки прошлых лет. Налоговики не разрешат их учесть, если у вас не сохранилась первичка, которая подтверждает сумму убытка. Заменить ее бухгалтерской справкой не получится. Ведь кодекс требует, чтобы документы за «убыточные» годы компания держала в архиве в течение всего времени, пока переносит старые убытки (п. 4 ст. 283 НК).

    Обоснование расчета

    Зачастую перед тем, как отразить операцию в учете, нужно сделать дополнительные расчеты. Чтобы потом не пришлось ломать голову, откуда взялись цифры, зафиксируйте их в бухгалтерской справке. Она пригодится, в частности, для расчета процентов по займу, лимитов по нормируемым расходам, дивидендов, пособий, компенсаций, суточных и НДФЛ со сверхлимитных выплат, пеней и др.

    С помощью этого документа вам будет проще объяснить суммы налоговикам, сотрудникам ФСС или трудинспекторам.

    Что проверить в справке бухгалтера

    В любом первичном документе должны быть семь обязательных реквизитов. Их перечень приведен в части 2 статьи 9 Закона о бухучете. Проверьте, чтобы в вашей справке были эти реквизиты:

    — название — бухгалтерская справка;

    — наименование вашей компании;

    — описание операции или расчета, который вы оформили этой справкой;

    — натуральный или денежный измеритель;

    — должность составителя — главный бухгалтер, замглавбуха, бухгалтер по ТМЦ и т. п.;

    — подпись составителя с указанием его фамилии и инициалов

    Бухгалтерская справка об исправлении ошибки

    В справке укажите, в какой операции вы нашли ошибку. Зафиксируйте дату, когда ее выявили. По возможности поясните, из-за чего возникла неточность. Например, из-за арифметической ошибки, неправильной трактовки налогового законодательства или неверной классификации актива (п. 2 ПБУ 22/2010).

    Проанализируйте, на что повлияла ошибка. Если на бухучет, то в справке отразите исправительные проводки. Можете продублировать неверные записи и показать правильные. Когда ошибка затронула еще и налоги, опишите, какие нужны корректировки.

    К примеру, составить корректировочный счет-фактуру, заполнить дополнительный лист к книге покупок или книге продаж, сдать уточненку. При необходимости прямо в справке сделайте дополнительные расчеты.

    Как долго хранить бухгалтерские справки.

    Бухгалтерские справки об исправлении ошибок храните не менее пяти лет.

    Отсчет этого срока начинайте с 1 января года, следующего за тем, в котором составили справку и внесли корректировки в учет (п. 362 Перечня).

    Для чего необходима бухгалтерская справка

    В некоторых ситуациях, когда невозможно использовать первичные документы, бухгалтер может составить специальную бухгалтерскую справку. Она также представляет собой первичный документ, но главное ее отличие заключается в том, что ее форма и порядок заполнения полностью регулируется локальными документами хозяйствующего субъекта.

    Для чего необходима бухгалтерская справка

    Для отображения ситуации в документальном виде и подтверждения каких-либо сведений можно применять бухгалтерскую справку. Она не имеет формы, регламентированной законодательством РФ, а потому ее бланк разрабатывается компанией и утверждается в учетной политике. Роль бухсправки сводится к тому, чтобы отображать важную информацию, которую невозможно зафиксировать иным способом через первичную документацию.

    Бухгалтерская справка может применяться в следующих ситуациях:

    • для отображения каких-то расчетов, например, суточных или нормы расходов;
    • для корректировки сведений как отчетного, так и предыдущих периодов;
    • для исправления ошибок, выявленных в прошлых периодах;
    • для сбора и дублирования информации в общем виде, если ее необходимо представить в госорганы или суд;
    • для раскрытия методологии раздельного учета по НДС, если компания обязана применять раздельный учет;
    • для оформления нестандартных либо корректирующих проводок.

    Бухгалтерская справка — это своего рода такой же первичный документ, только составляемый в произвольной форме. Однако к нему применяются некоторые требования законодательства, главным из которых является наличие определенных реквизитов. Если документ оформлен верно, то он имеет законную юридическую силу, а потому может использоваться в качестве доказательства при разбирательствах с контрагентами или контролирующими органами.

    Составлением справки занимается бухгалтер либо иное лицо, уполномоченное на данное действие приказом руководителя. Соответственно, именно этот сотрудник несет полную ответственность за правильность, своевременность и достоверность формирования документа. В связи с этим сотрудник должен знать все тонкости составления бухгалтерской справки и особые моменты ее оформления.

    Типы бухгалтерских справок

    Бухгалтерские справки могут быть нескольких типов в зависимости от видов финансово-хозяйственных операций, для которых они применяются. К ним, как правило, относятся документы для:

    • отображения расчетов;
    • исправления выявленных ошибок;
    • передачи информации в госорганы;
    • раздельного учета НДС;
    • списания задолженности;
    • передачи информации в суд.

    Каждый тип бухгалтерской справки имеет конкретные особенности составления, на основании которых можно подтвердить правомерность использования и юридическую значимость документа.

    Бухгалтерская справка-расчет

    Данная бухсправка оформляется в первичном виде на основании данных, уже содержащихся в бухгалтерском или налоговом учете. Она составляется в таких ситуациях:

    • исправление неточностей или ошибок, допущенных в прошлых периодах при бухучете или налогообложении;
    • пояснение какого-либо конкретного факта финансово-хозяйственной деятельности компании, к примеру, для списания дебиторской или кредиторской задолженности;
    • осуществление дополнительных расчетов, необходимых для пояснения особенностей проводимой операции (используется при раздельном учете НДС или при признании расходов в налоговом учете).

    Бухгалтерская справка об исправлении

    При формировании такой справки обязательно нужно указать, какая именно ошибка была обнаружена и почему она возникла. Кроме того, в документе указывается верная информация, которая должна быть в учете, а также отражается корреспонденция по счетам с указанием правильной суммы.

    На основании такой справки исправления вносятся в бухгалтерский учет. При этом важно указать, с какой именно даты действуют эти исправления.

    Бухгалтерская справка о списании задолженности

    Справка используется для списания просроченной как дебиторской, так и кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. В первом случае на основании документа сумма проводится во внереализационные расходы, а во втором случае — во внереализационные доходы. Зачастую такие справки оформляют при проведении инвентаризации расчетов с контрагентами.

    Бухсправка должна включать в себя информацию о том, на основании чего образовалась задолженность (номер и дата договора, ссылки на первичную документацию). Кроме того, в документе необходимо отразить расчет срока исковой давности по данной задолженности, верность определения которого влияет на результаты расчета налога на прибыль.

    Бухгалтерская справка по раздельному учету НДС

    Данная справка необходима потому, что согласно налоговому законодательству РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет тех операций, которые облагаются и не облагаются налогом на добавленную стоимость.

    Бухгалтерская справка данного типа составляется с учетом требований ст. 170 НК РФ.

    Бухгалтерская справка для судебного разбирательства

    Бухсправка такого типа формируется в самом общем виде с указанием ссылок на справочные сведения и какие-либо документы, оформляемые в качестве приложений. Кроме того, в документе может содержаться конкретная информация из других типов справок, например, для оформления расчетов.

    Зачастую такая справка оформляется при конфликтных ситуациях с налоговой инспекцией или контрагентами, по которым нужно истребовать дебиторскую задолженность.

    Особенности применения бухгалтерской справки

    При использовании в работе бухсправок нужно помнить о следующих моментах:

    • если законодательством регламентировано использование первичных документов установленного образца, то их нельзя заменять бухгалтерской справкой, но можно дополнить для пояснения информации;
    • если сведения должны отражаться в документе, предназначенном для компании и контрагента, то бухсправка для этой цели не подходит, поскольку она формируется только для внутреннего использования или в качестве поясняющего дополнения;
    • если оформить бухсправку на какую-либо операцию взамен первичного документа, налоговая инспекция такой документ не примет во внимание. К примеру, если при приеме товаров документы не оформлены соответствующим образом, а заменены на справку, то расходы не будут приняты к учету. Соответственно, их нельзя будет использовать при расчете налогов;
    • бухгалтерская справка используется в качестве дополнительного подтверждения фактов, уже зафиксированных в бухгалтерском или налоговом учете. В этой связи бухсправку нужно оформить по форме первичного документа и включить в нее подробную информацию о фактах финансово-хозяйственной деятельности компании;
    • в бухгалтерской справке могут указываться не только положительные, но и отрицательные суммы (красное сторно). В основном такие справки используются для того, чтобы исправить ошибки, списать торговые наценки, откорректировать показатели материально-производственных затрат. В этом случае проводки будут аналогичные, как и при ошибочной записи, но сумма будет иметь отрицательное значение;
    • оформленные бухгалтерские справки необходимо хранить вместе с документацией соответствующего регистра учета. Например, если ошибка выявлена в начислении зарплаты, то бухсправка подшивается к табелям учета рабочего времени, ведомостям или приказам. Если бухсправка составлена для списания задолженности, то она подшивается к инвентаризационной ведомости по расчетам с контрагентами или актам сверки с конкретным хозяйствующим субъектом;
    • бухсправка подписывается лицом, ответственным за ее составление, а также главным бухгалтером. При необходимости документ может подписываться и директором компании.

    Как оформить бухгалтерскую справку

    Вне зависимости от того, какая информация будет содержаться в бухгалтерской справке, документ нужно оформлять по форме «первички». В этом случае у контролирующих органов не возникнет сомнений в юридической силе документа. Обязательного к использованию бланка бухсправки законодательством не установлено, а потому компания может самостоятельно разработать шаблон.

    Оформление бухгалтерской справки проходит в 3 этапа:

    1 этап. Создание «шапки» документа, в которой содержится такая информация:

    • наименование и дата составления документа;
    • реквизиты организации, в том числе название, ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, контактная информация;
    • список ответственных лиц (кто составляет и подписывает документ);

    2. этап. Оформление основной части документа, в которую включаются следующие сведения:

    • суть и особенности совершаемой операции;
    • информация о том, как было и что изменилось;
    • предыдущие показатели;
    • верный способ расчета;

    3 этап. Формирование заключительной части документа, в которой отражаются дата подписания справки и подписи ответственных лиц. Такая информация необходима для идентификации лиц, ответственных за сведения в бухсправке, а также для подтверждения необходимости осуществления хозяйственной операции.

    Бухгалтерская справка в 1С

    Бухгалтерскую справку можно оформлять ручным способом или при помощи обычной компьютерной программы Microsoft Word. Однако гораздо удобнее формировать бухгалтерскую справку в 1С 8.3 Бухгалтерия, поскольку в этом случае можно заранее подготовить несколько стандартных шаблонов, используемых для операций различного характера.

    Для оформления бухсправки необходимо:

    • открыть раздел «Операции»;
    • далее перейти в раздел «Бухгалтерский учет»;
    • затем создать документ «Операции, введенные вручную».

    В документе нужно внести основную информацию в содержании, то есть непосредственно описать хозяйственную операцию. Сведения нужно вносить подробно, поскольку в дальнейшем они будут отражаться в печатной форме документа. Кроме того, подробное описание позволяет более оперативно искать документ в перечне всех формируемых бухгалтерских справок.

    Затем нужно указать суммовое значение операции — самостоятельным или автоматическим внесением согласно данным бухгалтерского учета (если имеется возможность настроить такое действие). После этого в табличной части справки нужно указать бухгалтерские проводки, на основании которых сумма будет разнесена по соответствующим счетам учета. Для более точного бухгалтерского учета счета необходимо указывать в соответствии с аналитикой по Плану счетов.

    После того как бухгалтерская справка сформирована и сохранена, ее можно отправить на печать. Для этого в самом документе предусмотрена кнопка, которая позволяет сразу же выводить справку в печатном виде. В документе будет отражаться не только внесенная информация по конкретной операции с указанием суммы, но также реквизиты самой компании и лица, ответственные за составление и подписание документа.

    Важно! Сумма в бухгалтерской справке указывается только по данным бухгалтерского учета. Даже если сумма по налоговому учету внесена в документ, в печатной форме она не отображается.

    При оформлении бухгалтерской справки проще и эффективнее использовать документы, предлагаемые программой 1С. В этом случае все справки будут иметь одинаковый вид, а также содержать необходимую информацию. Кроме того, для их формирования и распечатки потребуется минимум времени и сил, что существенно упростит работу бухгалтера.

    razvodved.ru

    Бухгалтерская справка: когда, как и зачем составлять

    68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» НДС учтен в стоимости погрузчика 19 «НДС по приобретенным ценностям» Вот еще примеры ситуаций, когда для подтверждения расчета можно использовать бухгалтерскую справку: — расчет суммы процентов по полученным и выданным займам.

    В справке нужно указать реквизиты договора займа, сумму займа, процентную ставку, срок договора, период, за который начисляются проценты; — пересчет в рубли стоимости товаров (работ, услуг), чья цена выражена в валюте или в у. е.; — расчет суммы НДС, ранее правомерно принятой к вычету и подлежащей восстановлению; — расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности.

    Бухгалтерская справка — порядок и образец написания

    313 НК РФ. Ее применение в учете организаций и предпринимателей может быть обусловлено: Формат бухгалтерской справки не регламентирован.

    Однако она должна содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные для первичных документов в ст.

    9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

    • наименование документа;
    • дата составления;
    • название организации или ИП;
    • cуть хозоперации;
    • Ф. И. О. лица, составившего документ.

    При этом вид используемой бухгалтерской справки мы рекомендуем утвердить учетной политикой. Основные моменты, на которые следует обратить внимание при формировании учетной политики, сформулированы в материале

    «Как составить учетную политику организации (2018)?»

    Как уже указывалось ранее, справка, составляемая при списании дебиторской задолженности, представляет собой справку-пояснение.

    Образец такой справки можно скачать на нашем сайте. С правилами списания дебиторской задолженности вы можете ознакомиться в статье «Порядок списания дебиторской задолженности».

    Чаще всего при помощи бухгалтерских справок исправляются допущенные ошибки, (например, по амортизационным отчислениям) либо подтверждается балансовая стоимость основных средств.

    Для того чтобы понять, как заполнить документ о балансовой стоимости, скачайте у нас на сайте образец бухгалтерской справки по основным средствам. Для исправления ошибок в предоставляемых во внебюджетные фонды отчетах также потребуется подавать бухгалтерскую справку.

    Приведем образец написания бухгалтерской справки в ФСС. Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Бухгалтерские и юридические услуги

    Эту сумму организация сможет поставить к вычету.

    Остальную часть налога ей придется включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг.

    Как следствие, сумма НДС по общехозяйственным расходам, учитываемая в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяется по следующей формуле:.

    Общая сумма выручки Организации составила за квартал 12 руб. Согласно учетной политике для целей налогообложения на г. Расчет распределения «входного» НДС по общехозяйственным расходам можно оформить бухгалтерской справкой-расчетом в табличной форме:.

    Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки если организация в течение квартала получала доходы от реализации ценных бумаг рассчитывается по формуле пп.

    Учетная политика по НДС на 2020 год — образец В том числе расходы на производство товаров и др. Следовательно, суммы НДС подлежат вычету не в полной сумме, а в пропорции, которая приходится на облагаемые и не облагаемые НДС операции.

    Путин подписал новые «законные проценты» и другие финансовые поправки в ГК.

    Примеры раздельного учета НДС в организации

    + 2 500 000 руб.) 100% = 20%. Сумма НДС по арендным платежам и расходам на «коммуналку», которую принимаем к вычету каждый месяц, составляет: 24 000 руб.

    20% = 4800 руб. Сумма налога, которую относим на расходы, рассчитывается: 24 000 руб. – 4800 руб. = 19 200 руб. Раздельный учет НДС по основным средствам производится аналогично учету расходов по общехозяйственным расходам. Порядок раздельного учета также необходимо прописывать в учетной политике организации.

    При подобной системе учета первоначальная стоимость поставленного на основные средства товара равняется его цене без НДС. По кварталу конкретная сумма НДС, допустимая к вычету, определится расчетным способом.

    Составляем бухгалтерскую справку в распространенных ситуациях

    При этом корреспондирую­щим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка); Так как допущенная ошибка не является существенной, ее можно исправить в бухгалтерском учете в 2014 г., отразив прочие доходы и расходы текущего периода.

    Раздельный учет НДС

    Создать учетную политику вам поможет наш Конструктор. Чтобы понять, какую сумму НДС за квартал можно принять к вычету, а какую – списать в расходы, применяется следующая методика.

    ШАГ 1. Рассчитывается доля облагаемой НДС выручки в общем объеме выручки ШАГ 2.

    Определяется непосредственно сама сумма НДС, принимаемая к вычету ШАГ 3.

    Определяется сумма НДС, подлежащая включению в стоимость товаров (работ, услуг) или списанию в расходы Тогда входной НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах (абз.

    6 п. 4 ст. 170 НК РФ).

    Раздельный учет НДС — что это такое и когда внедрять?

    То есть данная сумма не подлежит налогообложению, поэтому предприятие согласно законодательству РФ не подлежит уплате.

    Читайте тут. Как правильно оплачивать налоги с выигрыша из казино в России?

    Бухгалтерская справка — налоговый регистр

    4) Примерная форма Бухгалтерской справки

    Ведение раздельного учета НДС

    Третью группу, смешанную, распределять для целей раздельного учета не обязательно.

    Проще всю ее отнести либо к первым, либо к вторым операциям. Д – необлагаемый налогом доход; Цр – цена реализации ценных бумаг (согласно положениям ст.

    Бухгалдтерская справка об раздельном учете ндс образец

    Бухгалтерская справка о раздельном учете ндс образец

    БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N » » г. — руб., в том числе выручка от продажи товаров, не облагаемых НДС, — руб. Удельный вес выручки от продажи товаров, не облагаемых НДС, в общей сумме выручки — % (выручка от продажи товаров, не облагаемых НДС / сумму выручки от продажи товаров за » » г. x 100). Сумма НДС по приобретенным услугам, относящаяся к продаже товаров, не облагаемых налогом, — руб.

    Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, — руб. ИНН, адрес) БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N » » г.

    — рублей, в том числе выручка от продажи товаров, не облагаемых НДС, — рублей. Удельный вес выручки от продажи товаров, не облагаемых НДС, в общей сумме выручки — % (выручка от продажи товаров, не облагаемых НДС/сумму выручки от продажи товаров за » » г.

    Сумма НДС по приобретенным услугам, относящаяся к продаже товаров, не облагаемых налогом, — рублей. Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, — рублей. Сумма «входного» НДС, относящегося к продаже облагаемых налогом товаров, подлежащая налоговому вычету, — руб.

    Бухгалтерская справка

    не имеет статуса обязательного документа, но ей можно «изменить» неверные данные. Таким образом, при помощи бухгалтерской справки можно оформить практически любую финансово-хозяйственную операцию в деятельности предприятия.

    • данные об организации,
    • дату и причину составления,
    • документы и проводки, к которым она прилагается,
    • а также подпись ответственного лица.
    1. аккуратно зачеркиваются неверные сведения,
    2. сверху вписываются правильные данные,
    3. ставится дата и подпись исправителя (с расшифровкой и указанием должности).

    К составлению справки необходимо относится также тщательно и внимательно, как и к любому другому виду первичных документов.

    Чем подробнее она будет составлена, тем меньше вопросов вызовет при проверке. В справку нужно вносить только достоверные сведения, а если в процессе написания обнаружатся какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а написать новый исправленный вариант документа.

    1. В начале документа обязательно заполняются реквизиты: посередине пишется полное название организации с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса.
    2. В строке ниже указывается ее адрес (с почтовым индексом), ИНН, и КПП – все в строгом соответствии с учредительными бумагами.
    3. Далее ставится дата составления бухгалтерской справки и указывается ее номер.
    4. Ниже располагается табличка, в которую вносятся коррективы к произведенному отчету за предыдущий отчетный период. Здесь вписываются
      • номер действия (по порядку),
      • его суть,
      • количество,
      • точная сумма,
      • номер регистра, по которому проходила операция.
    5. В завершение документ подписывается специалистом-составителем, с обязательным указанием его должности и расшифровкой подписи.

    Бухгалтерские и юридические услуги

    Учетная политика по раздельному учету ндс образец — Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами Таким образом, раздельный учет «входного» НДС необходим для того, чтобы принимать к вычету только ту часть «входного» НДС, которая относится к облагаемым этим налогом операциям.

    Эту сумму организация сможет поставить к вычету.

    Остальную часть налога ей придется включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг.

    имущественных прав, или же отнести на расходы.

    Порядок определения такой пропорции содержался в п.

    Пропорция до и после Так, доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки если организация в течение квартала не получала доходов от реализации ценных бумаг рассчитывается по формуле абз. Это уже пропорция, в которой НДС учитывается в стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав.

    Как следствие, сумма НДС по общехозяйственным расходам, учитываемая в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяется по следующей формуле:.

    Учетная политика по НДС на 2020 год — образец В том числе расходы на производство товаров и др.

    Следовательно, суммы НДС подлежат вычету не в полной сумме, а в пропорции, которая приходится на облагаемые и не облагаемые НДС операции.

    Путин подписал новые «законные проценты» и другие финансовые поправки в ГК. Курс доллара на завтра еще не объявили, но уже известен. Держи руку на пульсе своего кошелька!

    Горячие новости Отборные статьи Важные документы Актуальные темы Курс валюты на завтра. О проекте Контакты Авторам Архив Реклама на сайте.

    Как узнать курс доллара в обменнике на час раньше? Как не скормить свои накопления инфляции Читай советы профессионала Курс доллара на завтра еще не объявили, но уже известен Держи руку на пульсе своего кошелька!

    Бухгалтерская справка образец и примеры заполнения

    • официальное название организации; • содержание операции и ее измерители; • должности и ФИО ответственных лиц, их личные подписи. Чаще всего бухгалтеры коммерческой организации пользуются текстовой формой справки. Рассмотрим несколько практических примеров оформления документа.

    Также этот документ пригодится, если вы являетесь арендатором. Многие арендодатели не выписывают акт, поскольку по ГК РФ аренда не является услугой. Составляя бухгалтерскую справку, бухгалтер будет ежемесячно принимать соответствующие расходы.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Но она должна иметь такие реквизиты:

    1. название компании;
    2. Ф.И.О. ответственных лиц.
    3. дату составления;
    4. суть операции и расчет по ней;

    Если сомневаетесь, как правильно составить образец бухгалтерской справки, руководствуйтесь статьей 9 Закона ООО «Гуру» БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 24 ОТ 30.03.2020 ГОДА О СПИСАНИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Помните: бухгалтер должен правильно определить срок исковой давности, так как это влияет на результат расчета налога на прибыль.

    Чтобы избежать ошибки, держите ориентир на статьи 196, 200 и 203 Гражданского кодекса. Документ может выглядеть примерно так: Напомним, что п.

    4 ст. 149 НК РФ обязывает вести раздельный учет операций, которые облагаемы НДС и не облагаемы (свободны от налога).

    Бухгалтерская справка: когда, как и зачем составлять

    На основании этой справки вы внесете в учет исправительные проводки датой, указанной в справке.

    Пример. Составляем бухгалтерскую справку для внесения корректировок в бухгалтерский и налоговый учет При этом в бухгалтерском и налоговом учете отражены оказанные услуги лишь в сумме 100 000 руб.

    Ошибка была обнаружена 12.04.2010 при проведении сверки взаимных расчетов с ООО «Аудит». На дату обнаружения ошибки (12.04.2010) нужно составить бухгалтерскую справку.

    ООО «Деловой мир» 12 апреля 2010 г.

    В результате технической ошибки при отражении операции стоимость консультационных услуг, подлежащая включению в

    Бухгалдтерская справка об раздельном учете ндс образец

    (**) в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров.

    Однако судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.07.2008 г. № А23-247/06А-14-38, Постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2008 по делу № А65-28667/06-СА2-11). Обращаем внимание на введённый с 01.01.2015 года Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ введены некоторые особенности определения расчёта пропорции, из которых наиболее существенным, по мнению автора, является пп.5 п.4.1 ст.170 НК РФ: Числитель: выручка от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) (Таблица 1), далее – «Выручка необлагаемая».

    а) доля НДС по необлагаемым операциям (%) = Выручка необлагаемая / Выручка всего х 100% б) доля НДС, подлежащего вычету (%) = 100 – результат пп.а). Сумма НДС, рассчитанная как произведение суммы НДС, предъявленного продавцами работ, услуг, относящихся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ), на долю НДС (пп.а) п.3настоящего порядка) и включается в состав расходов проводками: для производственных предприятий: Дт 26.01 Кт 19.04 «НДС по приобретенным услугам»; Дт 44.01 Кт 19.04 «НДС по приобретенным услугам». Сумма налога, подлежащая включению в стоимость материалов, определяется как произведение: суммы НДС, предъявленного продавцами материалов, признанных в составе расходов налогового периода и относящихся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ), * * на долю НДС (пп.а) п.3 настоящего порядка.

    Сумма НДС включается в состав материалов проводками: Дт 10 Кт 19.03

    «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

    . Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» Кт 19.01 «НДС при приобретении основных средств»; Дт 01 «Основные средства» Кт 08.04.

    Дт 08.05 «Приобретение нематериальных активов» Кт 19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам»; Дт 04 «Нематериальные активы» Кт 08.05. Порядок расчета пропорции изложен в разделе 3. Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, отражается в графе 4 раздела 7 налоговой декларации по НДС.

    Таблица 3. Расчёт доли расходов по необлагаемым операциям

    Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами

    Расчёт доли расходов по необлагаемым операциям

    Раздельный учет по НДС

    4 ст. 170 НК РФ. Порядок определения такой пропорции содержался в п. 4 ст. 170 НК РФ до 01.04.2014, а начиная с указанной даты, установлен в п.

    4.1 ст. 170 НК РФ. Так, доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки (если организация в течение квартала не получала доходов от реализации ценных бумаг) рассчитывается по формуле (абз. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ): Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал = (Выручка от продаж, облагаемых НДС (без НДС), за квартал + Прочие доходы, облагаемые НДС (без НДС), за квартал) / (Выручка от продаж (без НДС) за квартал + Прочие доходы (без НДС) за квартал) х 100% Указанная формула — это пропорция, в которой НДС принимается к вычету.

    Читайте также:  Как получить талон для подачи документов на рвп в спб
    Ссылка на основную публикацию