Срок перечисления ндфл с отпускных в 2017 году

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2017 году

Работники по найму знают, что работодатели осуществляют отчисление налогов на доход с их зарплаты. Помимо обязательной оплаты труда, персонал предприятия получает больничные, отпускные. Эти выплаты считаются социальными, но также относятся к доходу, который облагается налогами.

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2017 году имеет иной порядок, по сравнению с основным доходом. К тому же с нового года были изменены сроки внесения платежей.

Чтобы своевременно выполнять свои обязательства перед государством, не попасть в список должников, и не оплачивать штрафы, изучите информацию о

сроках перечисления НДФЛ с отпускных.

Общие положения

По законодательству любой работник имеет право на отпуск, оплаченный работодателем. Перед тем, как сотрудник подает заявление на отпуск, организация выделяет средства на оплату отдыха.

Размер отпускных, начисление НДФЛ зависит от следующих параметров:

• от длительности отпуска;
• от уровня ежемесячной зарплаты сотрудника;
• от времени, учтенного для начисления отпускных, вычета НДФЛ.

На размер отпускных влияет не только размер средней зарплаты, но и все выплаты, которые были ему начислены в качестве материальной помощи, финансового поощрения. За пару дней до начала отпуска работодатель обязан перечислить своему сотруднику отпускные, предварительно удержав из этой суммы НДФЛ.

Особенности объекта налогообложения

Сумма, полученная работником для качественного проведения отпуска, считается доходом, подлежащим налогообложению. Деньги выплачиваются работодателями всем гражданам РФ, официально трудоустроенным на предприятии. Сотрудник, при этом, может работать на территории государства или за его пределами.

Поскольку доходы у работников разные, то и налоговая база рассчитывается для каждого персонально. Платеж, касающийся отпуска, считается нестандартным, поэтому относится к самостоятельным объектам налогообложения.

Виды перечисления НДФЛ с отпускных

Работодатели могут выбирать, какой вариант использовать для выплаты отпускных сотрудникам:

• наличными деньгами через кассу;
• наличными, переведенными агентом с кассового счета организации;
• безналичным переводом.

Задаваясь вопросом, когда перечислять НДФЛ с отпускных, учтите:

• что при использовании наличных, перечисление средств в государственную казну осуществляется в день выплаты денег на отдых;
• при переводе средств на заработную карту, налоги перечисляются в день начисления отпускных;
• независимо, от способа, которым передаются отпускные, уплата НДФЛ 2017 и ее отображение в отчетности ранее, чем средства поступят к работнику, запрещена.

Правила оплаты

Уплата НДФЛ с отпускных в 2017 году должна осуществляться с учетом следующих правил:

• В бюджет государства перечисляется налог с той суммы, которая реально начислена сотруднику. Рассчитывая НДФЛ, обратите внимание на размер отпуска сотрудника. Если он использует положенный отдых частями, то и налоги должны быть перечислены по частям.
• Если на одном предприятии уходит в отпуск несколько работников, то в госбюджет перечисляется общая сумма налога за всех отпускников сразу.
• Перечислить НДФЛ с отпускных в 2017 году можно до последнего отчетного дня текущего месяца.
• Заполняя 6 НДФЛ за полугодие, отпускные выплаты учитывайте в обобщенном виде.
• Поскольку отпускные и налоги на них оплачиваются одновременно, подавать документы, предназначенные для проверки налоговыми службами, нужно в одном периоде с выплатами.
• Заполняя документы, учтите, что перечисления могут осуществлять только налоговые агенты и плательщики.

Если специальное обособленное подразделение у налогового агента отсутствует, то НДФЛ перечисляется по месту регистрации предприятия.

Рассчитываем НДФЛ с отпускных правильно

Перед проведением платежа, нужно правильно рассчитать его сумму. Согласно нововведениям в законодательстве, перечислить налоги за начисленные отпускные, можно в последний день месяца. Однако для облегчения расчетов финансисты рекомендуют делать это вместе с выплатой средств сотруднику.

Поэтапно порядок расчета выглядит следующим образом:

• Для вычисления налога используют общепринятую формулу. Среднедневной заработок работника умножают на число дней отпуска. Если сотрудник использует полный отпуск, то учитываются все 28 дней. Если сотрудник решил взять часть положенных дней, то их количество. Полученная сумма умножается на актуальную налоговую ставку 13%.
• Сумма, предназначенная для выплаты работнику, уменьшается с учетом всех положенных отчислений.
• На полученный результат начисляются все актуальные страховые взносы, касающиеся пенсионной, медицинской, социальной сфер.
• На остаток начисляется госналог со ставкой 13%.
• Штрафы при несвоевременной оплате НДФЛ.

Изучая информацию о том, как начисляются отпускные, НДФЛ, когда перечислять средства, учтите, что ошибки, допущенные в документах, сроках поступления денег в госбюджет, приводят к штрафам.

Оплата НДФЛ — обязательный платеж, касающийся всех организаций. Просрочка каждого платежа наказывается начислением пени в 20% от не перечисленной суммы. При этом для налоговой нет уважительных причин, касающихся отсутствия положенных средств в госбюджете.

Если инспектором будут найдены огрехи, несоответствия в форме 6 НДФЛ, штраф составит 500 рублей. За каждый просроченный месяц при подаче отчетности будет начислена дополнительная 1000 рублей штрафа.

При подготовке отчетов для налоговых органов учтите, что при отсутствии начислений сотрудникам дохода, форма 6 НДФЛ все равно заполняется и своевременно подается в инспекцию.

Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных

Оплата отпуска или иной доход: почему это важно

Для НДФЛ с доходов в виде оплаты отпуска установлен особый срок уплаты — не позднее последнего дня месяца, в котором сумма отпускных выплачена работник у абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ . Для НДФЛ с иных денежных доходов срок перечисления в бюджет другой — не позднее чем на следующий за выплатой работнику дохода рабочий день абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ .

Чтобы не опоздать с уплатой налога, нужно определить, относится ли та или иная выплачиваемая в связи с ежегодным отпуском сумма к доходам в виде оплаты отпуска. За просрочку перечисления НДФЛ налоговому агенту грозят пени и штра ф статьи 75, 123 НК РФ .

Кроме того, срок перечисления налога по НК РФ нужно указывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в одноименной строке 120. За недостоверные сведения в этой форме, в том числе и в этой строке, тоже предусмотрен штра ф п. 1 ст. 126.1 НК РФ; Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3) .

В справке 2-НДФЛ cрок перечисления налога не показывается, зато нужно указать код дохода, выбрав его из утвержденного ФНС списк а приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . А для этого надо правильно определить вид дохода. Не тот код — недостоверные сведения — еще один штра ф п. 1 ст. 126.1 НК РФ; Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3) .

ФНС обращает внимание, что штрафовать за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ следует тогда, когда их указание привело к неблагоприятным последствиям для бюджета или к нарушению прав физли ц Письмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@ .

При этом в гл. 23 НК РФ нет определения того, что в целях НДФЛ является доходом в виде оплаты отпуска. Очевидно, к нему относится сумма сохраняемого на время ежегодного отпуска среднего заработка, которая должна быть выплачена до его начал а ст. 136 ТК РФ . Но нередко в связи с очередным отпуском работодатели выплачивают и иные суммы.

Здесь рассмотрим доплату отпускных, а об остальных выплатах отпускникам расскажем на с. 15.

Доплата отпускных

Выплатить работнику отпускные нужно не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуск а ст. 136 ТК РФ . Возможны две ситуации, когда уже после наступления этого срока необходим пересчет полагающегося за время отпуска среднего заработка и его доплата.

Об индексации среднего заработка в связи с повышением МРОТ с 01.07.2017 вы можете прочитать:

Ситуация 1. После крайнего срока выплаты отпускных в расчете среднего заработка обнаружена ошибка, из-за которой за время отпуска работнику выплатили меньше, чем положено.

Тогда доплата в целях НДФЛ без сомнений относится к доходам в виде оплаты отпуска — просто выплачен этот доход с опозданием (не забудьте начислить компенсацию за задержк у ст. 236 ТК РФ ). Поэтому срок уплаты НДФЛ с такой доплаты — последний день месяца, в котором она перечислена работнику.

Ситуация 2. После крайнего срока выплаты отпускных возникли обстоятельства, влияющие на размер среднего заработка за дни этого отпуска. Например:

• начиная с месяца, на который попадают дни отпуска, повышен МРОТ либо оклады в организации (ее структурном подразделении). И из-за этого сохраняемый за эти дни средний заработок работника увеличилс я п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 ;

• к сроку выплаты отпускных еще неизвестен точный средний заработок за расчетный период (то есть за предшествующие месяцу начала отпуска 12 месяце в ст. 139 ТК РФ ). Например, у вашего работника очередной отпуск с 1 сентября. Крайний срок выплаты отпускных — 28.08.2017. Август еще не закончился, соответственно, неизвестна точная сумма зарплаты за него. Поэтому отпускные вы рассчитываете в предварительной сумме исходя из имеющихся данных, а позже пересчитываете и доплачиваете.

По сообщениям наших читателей, некоторые бухгалтерские программы стали отражать такую доплату в разделе 2 расчета 6-НДФЛ не как оплату отпуска, а как иной доход. То есть в строке 120 «Срок перечисления налога» указывается не последний день месяца, в котором доплата выплачена работнику, а следующий за выплатой денег рабочий день. Причем из пояснений службы поддержки пользователям следует: это не ошибка в настройках, такую доплату нельзя считать оплатой отпуска, поскольку она может быть начислена только после срока выплаты отпускных.

Мы обратились в ФНС, чтобы узнать, поддерживают ли там такую позицию.

Срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— В случае перерасчета выплаченного работнику за время ежегодного отпуска среднего заработка сумма доплаты является в целях НДФЛ доходом в виде оплаты отпуска — вне зависимости от причин такого перерасчета.

Соответственно, крайний срок перечисления НДФЛ с такой доплаты — последний день того месяца, в котором она выплачена работник у абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ .

Это верно и в том случае, когда доплата производится уже после окончания месяца, в котором была выплачена основная сумма отпускных.

К доплате применяется код дохода 2012 «Суммы отпускных выплат».

Поясним это на примере.

Условие. У работника очередной отпуск с 1 по 17 сентября. Отпускные начислены в предварительной сумме 15 000 руб. и выплачены 28.08.2017.

В сентябре сделан перерасчет среднего заработка с учетом точных данных о зарплате за август. Начислена доплата отпускных в сумме 1000 руб. Доплата перечислена работнику 08.09.2017, в день выплаты зарплаты за август.

Решение. Крайний срок уплаты НДФЛ, удержанного 28.08.2017 при выплате основной суммы отпускных, — последний день месяца их выплаты, это 31.08.2017. Операцию по выплате отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев так: в строках 100 и 110 ставим дату 28.08.2017 (так как даты получения дохода и удержания НДФЛ с него совпадают), в строке 120 — 31.08.2017.

Крайний срок перечисления в бюджет исчисленного с доплаты и удержанного при ее выплате НДФЛ — 02.10.2017 (так как последний день месяца ее выплаты, 30.09.2017, в этом году приходится на суббот у п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). Доплата попадет в раздел 2 расчета за год (в строках 100 и 110 указываем 08.09.2017, в строке 120 — 02.10.2017).

В справке 2-НДФЛ за 2017 г. доплату нужно показать как доход сентября с кодом 2012.

Есть ли риск при перерасчете отпускных

Официальных писем Минфина и ФНС по вопросу срока уплаты НДФЛ с сумм доплаты отпускных в ситуации 2 пока нет. И конечно, нельзя исключить, что какие-то инспекторы на местах станут исходить из иной позиции. Но вряд ли им удастся доказать в суде, что доплата отпускных не относится к доходам в виде оплаты отпуска.

НДФЛ с отпускных работодатель обязан удержать. А если он оплатил работнику путевку в санаторий, то за налог и срок его уплаты переживать не надо — стоимость путевки НДФЛ не облагается, правда, с некоторыми оговорками

Поскольку в НК РФ не определено, что такое «оплата отпуска», обращаемся к ТК РФ п. 1 ст. 11 НК РФ . Действительно, в ТК РФ сказано, что оплата отпуска производится за 3 дня до его начал а ст. 136 ТК РФ , а если этого не было сделано, то работник может потребовать перенести отпус к ст. 124 ТК РФ . Однако из этих формулировок вовсе не следует, что средний заработок, который невозможно начислить и выплатить в этот срок, не является оплатой отпуска. Из других положений ТК РФ ясно, что под оплатой отпуска понимается любая выплата среднего заработка, который положен работнику за дни этого отпуска, независимо от того, когда она производитс я статьи 114, 139 ТК РФ .

Если же вы хотите перестраховаться, то до издания официальных разъяснений перечисляйте НДФЛ с доплаты отпускных так, чтобы уложиться в оба срока: и в срок для налога с оплаты отпуска, и в срок для налога с иных доходов, то есть:

• не позднее чем на следующий за выплатой денег сотруднику рабочий день, если он приходится на тот же календарный месяц (либо на первый рабочий день следующего месяца, если последний день текущего месяца — выходно й п. 7 ст. 6.1 НК РФ );

• уже в день выплаты, если это последний день месяца.

О том, как отразить в 6-НДФЛ уменьшение отпускных в результате последующего изменения среднего заработка, мы писали:

Тогда срок уплаты налога вы точно не нарушите. А если инспекция решит, что вы указали неверные данные в строке 120 расчета 6-НДФЛ или неверный код в справке 2-НДФЛ, то сошлитесь на неустранимую неясность в НК РФ относительно того, что в целях НДФЛ считать доходом в виде оплаты отпуска. Такие неясности должны толковаться в пользу налоговых агенто в п. 7 ст. 3 НК РФ . Соответственно, и штрафа за недостоверные сведения не должно быть подп. 2 п. 1 ст. 109, подп. 4 п. 1, п. 2 ст. 111 НК РФ . Применительно к коду дохода 2012 есть и еще один аргумент: он называется не «Оплата отпуска», а более широко — «Суммы отпускных выплат».

В результате пересчета отпускных может оказаться, что работнику заплатили больше положенного. Если это произошло из-за ошибки, которая не является счетной, то работник не обязан возвращать переплату. И если работник не даст согласия на удержание, то переплата остается у него ст. 137 ТК РФ . Тогда это облагаемый НДФЛ доход работника. Но оплатой отпуска такой доход не является.

И инспекция может решить, что срок уплаты НДФЛ с него — следующий за выплатой денег рабочий день. Соответственно, если налог с завышенных отпускных вы перечислили в последний день месяца, то проверяющие могут расценить это как просрочку. Тогда и дату в строке 120 расчета 6-НДФЛ они в отношении переплаты сочтут недостоверными сведениями. Вместе с тем обнаружено это может быть только в ходе выездной проверки и только при условии, что инспекторы станут проверять правильность расчета отпускных.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

srok_perechisleniya_ndfl_s_otpusknyh.jpg

Похожие публикации

Начисленные и выданные сотрудникам доходы, а также уплаченный с них НДФЛ фиксируют в учете компании, а затем в формах финансовой и налоговой отчетности. При этом необходимо вовремя уплатить налог и правильно отразить даты его перечисления с разных видов выплаченных доходов.

Если с уплатой НДФЛ с начисленной зарплаты обычно все понятно, то по времени перечисления налога с отпускных часто возникают вопросы. Разберемся с особенностями этих операций.

НДФЛ с отпускных: срок перечисления

Правила удержания и уплаты НДФЛ регулируются главой 23 НК РФ. Для НДФЛ с отпускных в п. 6 ст. 226 НК прописан жесткий алгоритм: перечислить его следует до завершения месяца, в котором отпускные выплачены.

Законодательством не устанавливается срок начисления отпускных. Предприятие вправе насчитывать их и фиксировать в учете в любой день до наступления отпуска. Но выдать отпускные (или перечислить на счет работнику) необходимо в соответствии со ст. 136 ТК РФ – за 3 дня до начала отпуска. Не возбраняется выплатить их раньше, но переступать трехдневные временные рамки нельзя. Из суммы рассчитанных отпускных бухгалтером должен быть удержан НДФЛ, а до окончания месяца выплаты вы обязаны перечислить его. Правило последней даты месяца действует независимо от даты выплаты, т.е. даже при выплате отпускных в первых числах месяца крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных не переносится на более близкое время, а остается неизменным – последней датой в месяце произведенной выплаты.

Пример

Сотрудник компании уходит в отпуск с 4 по 20 октября 2019. 30 сентября отпускные в сумме 30 000 руб. начислены, а выплата произведена 1-го октября. В этой ситуации начисленный налог в сумме 3900 руб. (30 000 х 13/100) бухгалтерия должна перечислить до 31 октября.

Несмотря на то, что возможность перечислить налог с отпускных довольно растянута во времени, бухгалтеру не стоит ждать завершения месяца и произвести платеж раньше последнего числа месяца, поскольку НК РФ лишь определяет отрезок времени, когда компания может перечислить налог без начисления штрафа. Начало этого срока не определено законодательством, но уплатить налог до выдачи отпускных также нельзя – ИФНС может посчитать, что НДФЛ уплачен из средств фирмы и усомниться в грамотном исполнении ею обязанностей налогового агента. Т.е., перечислить НДФЛ можно в любой день с даты выплаты до окончания месяца. В нашем примере – это период с 01.10 по 31.10.2019.

Кстати, при уплате НДФЛ, как и по другим налоговым перечислениям, действует правило, продиктованное ст. 6.1 НК о переносе крайнего срока уплаты до ближайшего рабочего дня, если он выпадает на выходной.

Срок перечисления НДФЛ с переходящих отпускных

Требования уплаты НДФЛ, если отпуск наступает в одном месяце, а завершается в другом, остаются теми же. Даты исчисления отпускных, начала и завершения отпуска несущественны, важна лишь дата выдачи денег.

Пример

Отпуск сотрудника – с 20 января по 8 февраля 2020 года. Отпускные ему перечислены 16 января. Произвести платеж НДФЛ необходимо до 31 января 2020. Ни о каком продлении срока уплаты речи идти не может.

Когда отпускные выплачивают в последний день месяца

Если сотрудник получил отпускные в последний день месяца, то уплатить налог следует в тот же день. Законодатель не предусматривает отсрочки платежей в таких ситуациях.

Пример

31 января 2020 работнику выплатили отпускные. Бухгалтеру придется удержать и уплатить НДФЛ в этот же день.

В силу разных обстоятельств работодатель может совершить ошибку и, например, задержать выплату отпускных. И в таких случаях день выплаты играет определяющую роль.

Пример

Начало отпуска сотрудника – 27 февраля 2020, а отпускные, в нарушение ТК РФ, бухгалтер выплатил 4 марта. В этой ситуации уплатить налог следует до 31 марта.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2020, равно как и установленные правила осуществления платежей останутся неизменными.

Напомним, что для уплаты налога с компенсации за неиспользованный отпуск установлены другие сроки. Налоговое законодательство рассматривает эту выплату как доход в последний день работы сотрудника, и определяет срок платежа НДФЛ не позднее следующего дня. Т.е., уплата налога с компенсации может быть осуществлена в последний день работы или на следующий.

6-НДФЛ: срок перечисления налога с отпускных

В отчете 6-НДФЛ находят отражение даты основных произведенных операций по выплате отпускных, удержанию и перечислению налога с них. Определяющим в уплате НДФЛ является день выплаты, эту дату указывают в строке 100.

Дату удержания НДФЛ с отпускных фиксируют в строке 110. Поскольку налог удерживают в момент выплаты дохода, т. е. эти события происходят одновременно, то обе даты (получения дохода и удержания НДФЛ) в отчете 6-НДФЛ совпадают.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных отражают в строке 120 формы – не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась. Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ при выплате отпускных, читайте в нашей статье.

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

• строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
• строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

• строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
• строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
• строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
• строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

• строки 100 и 110 — дата выплаты;
• строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

• строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
• строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

Срок перечисления ндфл с отпускных в 2017 году

Поскольку начало отпуска возможно с любого дня текущего месяца, срок выплаты отпускных может приходиться:

• на последние числа предшествующего месяца;
• любые дни текущего месяца, но обязательно более ранние, чем начало отпуска.

В том числе день оплаты отпускных может совпадать с выплатой иных доходов. Например, зарплаты. О том, когда выплачивать отпускные госслужащим, читайте в статье «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?». О том, как рассчитывается сумма отпускных, читайте в этом материале. Правила определения даты получения дохода, с которой связывается момент удержания НДФЛ из этого дохода, содержит ст. 223 НК РФ. Отпускные отдельно в ее тексте не выделены. При этом из всех пунктов, имеющихся в статье, с отпускными однозначно увязывается только текст подп. 1 п.

Каков порядок уплаты ндфл с отпускных в 2018 году?

Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

• 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
• 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.
Размер штрафа — 20% от суммы налога Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет.

Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления выплат

Сотрудник, при этом, может работать на территории государства или за его пределами. Поскольку доходы у работников разные, то и налоговая база рассчитывается для каждого персонально.

Продвину сайт за 25 000 рублей seo-allinclusive.ru/Продвижение-сайтовseo-allinclusive.ru/Продвижение-сайтовДорожу клиен­тами.

Скрыть объявление Участки и дома в к/п «РУЗА ФЭМИЛИ» ruza-family-park.ru/руза-фэмили-паркruza-family-park.ru/руза-фэмили-паркУчастки от 3млн.

Дом с отделкой под ключ построим за 7мес.

Перечисление ндфл с отпускных в день их выплаты

Скрыть объявление Убойные лендинги всего за 75000р! orangecreative.ru/заказать-landingorangecreative.ru/заказать-landingВзрывные продажи! Максимум конверсии! Ваш новый сайт будет обречен на успехГрандиозный дизайнРост конверсии в 3,5 разаWeb-аналитика в подарокСкрыть рекламу:Не интересуюсь этой темой / Уже купилНавязчивое и надоелоСомнительного содержания или спамМешает просмотру контента Спасибо, объявление скрыто.

Перечисление ндфл с отпускных в 2017 году

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска.
По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни.
Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней.

То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Ндфл с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

Три контрольные даты по НДФЛ

Как начислять НДФЛ при однодневной командировке

В какой день платить НДФЛ с премий

По какой ставке считать НДФЛ по итогам года

Куда уплатить НДФЛ при наличии обособленного подразделения НДФЛ с отпускных в 2017 года (какие изменения будут или нет, мы рассказали выше) надо перечислить в бюджет до конца месяца, в котором они были выплачены работнику, вне зависимости от того, как это было сделано – наличными или на карту (п.

7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание: уплату НДФЛ следует производить по месту учета компании.

Если налог перечисляется сразу за несколько работников, оформить можно все одной платежкой (п.

Ндфл с отпускных в 2017 году: какие изменения

Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2017До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами: • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.
Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент.

Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника.

Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Ндфл с отпускных: когда платить в 2017 году?

Полученная сумма умножается на актуальную налоговую ставку 13%.

• Сумма, предназначенная для выплаты работнику, уменьшается с учетом всех положенных отчислений.
• На полученный результат начисляются все актуальные страховые взносы, касающиеся пенсионной, медицинской, социальной сфер.
• На остаток начисляется госналог со ставкой 13%.
• Штрафы при несвоевременной оплате НДФЛ.

Изучая информацию о том, как начисляются отпускные, НДФЛ, когда перечислять средства, учтите, что ошибки, допущенные в документах, сроках поступления денег в госбюджет, приводят к штрафам.

Оплата НДФЛ — обязательный платеж, касающийся всех организаций. Просрочка каждого платежа наказывается начислением пени в 20% от не перечисленной суммы.

При этом для налоговой нет уважительных причин, касающихся отсутствия положенных средств в госбюджете.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением. Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г.

Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.

Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.